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（二）A公司2021年1月1日，通过平安证券购入新疆天山集团于当日发行的“天山9号”公司债券，该债券期限为3年、面值为100万元、票面年利率为6%、每年年末计息付息一次、发行价格为102元的公司债券10000张，发生交易税费7192元。A公司在到期前各年末均收到债券利息，2023年12月31日到期收回面值。经测算该债券实际年利率为5%。所有交易均通过交易结算专户进行结算。要求：作购进债券、首年年末计息并摊销利息调整、首次收到利息、到期收回本金的会计分录。
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2023-11-20
计算转让交易性金融资产增值税怎么计算？是用售价减去初始入账价值还是当时的公允价值？在持有期间收到的现金股利要交增值税吗？
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2020-02-14
老师，请问交易性金融资产出售计算增值税时，售价减去购买成本，这个购买成本包括已经宣告尚未发放的现金股利
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2019-05-07
1、某事业单位2019年1月1日以1200万元协议购买甲公司5%的股权，另支付相关交易税费10万元；该单位取得股权后，无权参与甲公司的财务与经营政策的决策；2019年度，甲公司实现净利润500万元；2020年5月宣告分派现金股利300万元；2020年6月，该单位收到甲公司的现金股利；2020年度，甲公司实现净利润800万元；2021年5月宣告分派现金股利500万元；2021年6月，该单位将所持有的甲公司5%股权全部对外出售，实际收到价款1500万元。
要求：计算并编制该事业单位相关业务的会计分录（不考虑相关税费）。
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2021-12-02
我想问问交易性金融资产出售时增值税的计算，是卖出价和买入价的差额除以1+6%×6%，我问问这个买入价和卖出价含有税吗，为什么要除以1+6%，买入的价格只做了交易性金融资产的成本分录。没有相关税增加分录？怎么理解呀？
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2020-01-02
2×13年1月1日，甲公司支付价款1000万元（含交易费用）从公开市场购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250万元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59万元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买债券时，预计A公司不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。（计算结果保留整数）
假定不考虑所得税、减值损失等因素，计算该债券的实际利率r：
59×（1＋r）－1＋ 59×（1＋r）－2＋59×（1＋r）－3＋59×（1＋r）－4＋（59＋1250）×（1＋r）－5＝1000（万元）
采用插值法，计算得出r＝10%
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2022-03-25
您好，张老师！想咨询您一个问题，出售固定资产简易征收缴纳增值税，应交税金下怎么设置科目？
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2019-10-15
房地产企业简易计税，开始安照3%预交增值税，达到一个什么状态，就不能按3%缴纳，要按5%缴纳
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2020-04-09
我公司做进口贸易，销售牛奶的业务。我开的发票，如何做凭证？是借，银行存款，贷，主营业务收入，贷应交税费，应交增值税销项额吗？
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2018-03-28
公司因申请简易征收一直按3%的税率开票申报缴税，开票不含税金额为824351.52，已交税金24730.55，现在税务局说我公司不符合简易征收，要按16%补缴税款，那需要补缴多少税款？是824351.52✘16%-24730.55还是824351.52✘1.03/1.06✘16%-24730.55？
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2018-09-21
(1)1月1日，向证券公司划出投资款4000000元，款项已通过开户行转入证券公司银行账户。1月2日，甲公司从证券交易所购入 A 上市公司股票50O000股，每股6元（包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元），另支付交易费用6000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为360元，发票已经税务机关认证。甲公司将其划分为交易性金融资产
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2022-02-16
我们是老项目简易计税，是不是交税是按开出发票的含税金额减分包取得的含税发票差额乘以0.03算出交多少税，是不用管分包开出多少个点的发票？
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2020-05-14
我要郭老师回答，我们是一般纳税人简易计税，房地产开发公司，已经交房入住了，这个怎么回事？
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2022-04-07
老师，合并现金流量抵消金额为什么会是含税价？我记得资产负债表的内部交易抵消没有含税
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2020-07-28
老师 ，建筑劳务公司异地施工需要预缴增值税。当月开票预缴增值税（简易计税）的分录咋做呢？借： 应交税费_简易计税 城建税/教育费/地方教育费附加贷：银行存款 附加税是要在当月结转吗
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2023-07-11
2022年4月3日，甲公司从上海证券交易所购入某公司债券并划分为交易性金融资产。该债券面值为 1 250 000元，共支付价款1 300 000元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25 000元），另支付交易费用2 000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为120元。不考虑其他因素，甲公司取得债券的初始入账金额为（ ）元。
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2022-05-11
请问股票交易增值税是按卖出价减买入价，那计算企业所得税时的收入按卖出价确认收入吗？
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2020-11-04
跨月红冲的发票 未给客户 未付款 以简易计税方法开具
1.账务怎么处理
2.交的税能不能退回
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2020-03-20
我公司是小规模，税务是核定征收，税务局说我不用提供发票，那我是不是可以直接用私卡交易
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2019-07-10
老师，我们公司销售自来水的时候贷:应交税费_简易计税，那么收到专票的时候怎么计算抵扣呢？
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2020-06-14
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