老师，我们公司销售自来水的时候贷:应交税费_简易计税，那么收到专票的时候怎么计算抵扣呢？

hellojk 追问

2020-06-14 18:33

我们也销售材料，只是针对材料的部分抵扣是吗？

小林老师 解答

2020-06-14 18:38

您好，是的。对于能明确区分是按一般税率计算应税项目的进项税额是可以完全抵扣的，对于能明确区分是非按一般税率计算应税项目的进项税额是不可以抵扣的，对于无法区分，则按收入比例计算可以抵扣金额。

hellojk 追问

2020-06-14 18:41

老师，那我进项税额转出的时候怎么计算本月应该交的税

小林老师 解答

2020-06-14 18:43

您好，您先区分您的进项税额与销项税额能否明确区分，能区分（购销对应）则可以完全抵扣进项税。若明确是用于简易计税或不可抵扣项目，则进项税额转出。剩余部分按收入比例做进项税转出。

hellojk 追问

2020-06-14 18:47

哦哦，怎么按收入比例转出，公式是什么呢？

小林老师 解答

2020-06-14 18:51

您好，转出进项税的=本期全部不可区分的进项税*免税或简易计税收入/增值税口径全部收入。

hellojk 追问

2020-06-14 19:13

老师，进项税额转出是不是在贷方

小林老师 解答

2020-06-14 19:15

您好，是的。您的理解非常正确。

hellojk 追问

2020-06-14 19:28

老师，我的这笔分录是不是正确的

小林老师 解答

2020-06-14 19:59

您好，因为您应交税费应交增值税是借方余额，在通过应交税费应交增值税（转出多交增值税）科目过度。

hellojk 追问

2020-06-14 20:00

不做应交税费_应交增值税_进项税额转出的相反方向吗？

小林老师 解答

2020-06-14 20:02

您好，是您将您的转出未交增值税替换为转出多交增值税。别的科目无影响。

hellojk 追问

2020-06-14 20:03

为什么替换呢？

小林老师 解答

2020-06-14 20:06

您好，因为您应交税费应交增值税是借方余额。所以用转出多交增值税。

hellojk 追问

2020-06-14 20:09

哦哦，我在另一笔分录做了贷方了，所以是平的

小林老师 解答

2020-06-14 20:15

您好，是的。您的理解非常正确！? ?

hellojk 追问

2020-06-14 20:15

老师，我们公司产生的电费发票不能抵扣，那么转出的时候借方做成本科目，贷:应交税费_应交增值税_进项税额转出是吗？

小林老师 解答

2020-06-14 20:20

您好，是的。您的理解非常正确！您电费全部不能抵扣，全部用于福利？