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如果存货跌价准备是2020年计提的，2020年销售时存货跌价准备转回，当期利润=（4500-3600-400）*6=3000 可以这样理解吗
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2023-12-29
老师，为什么企业计提了存货跌价准备如果其中有部分存货已经销售，销售部分的跌价准备要退回来？
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2022-11-23
根据最新的会计准则，未使用的机器设备需不需要计提折旧啊？
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2021-01-21
为什么资产负债表里的应收账款是应收借方（这个可以理解）+预收账款借方（这个不理解，希望能通俗的解释一下）-坏账准备
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2022-03-18
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三、甲公司2018年税前会计利润为2000万元，所得率为25%，当年发生如下业务
(1)库存商品年初账面余额为160万元，已提跌价准备42万元；年末账面余额为126万元，相应的跌价准备为20万元。
(2)某销售部门用的固定资产自2006年初开始计提折旧，原价为100万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用5年期直线法折旧，2007年末此设备的可收回价值为51万元，税法上则采取10年期直线法折旧。
(3)2018年10月1日购入丙公司股票，初始成本为500万元，甲公司将此投资界定为交易性金融资产，年末此投资的公允价值为1040万元。
(4)应收账款年初账面余额为200万元，坏账准备为60万元，年末账面余额为320万元，坏账准备为80万元。
根据以上资料，作出甲公司2008年所得税的会计处理。(单位：万元)
【要求】编制和所得税相关的会计分录。
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2024-01-05
当存货高于其可变现净值时,企业应当按照存货可变现净值低于成本的差额计提存货的跌价准备
借:资产减值损失--计提的存货跌价准备
贷:存货跌价准备
然后，企业结转存货销售成本时,对于已计提存货跌价准备要冲减主营业务成本，为什么？在计提时都没有涉及到“主营业务成本”或者“库存商品”的科目，为什么在结转销售成本时，会拿存货跌价准备冲减主营业务成本呢？
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2021-08-17
为什么要提存货跌价准备？
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2019-04-28
为什么资产负债表里的应收账款是应收借方（这个可以理解）+预收账款借方（这个不理解，希望能通俗的解释一下）-坏账准备
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2023-03-23
坏账需要提递延所得税嘛
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2020-06-30
题目是公司出售一台长期不需用设备，收到价款400000元，设备原价800000元，已计提折旧260000，已计提减值准备100000元，这个分录怎么做呢？
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2019-11-19
2×20年4月1日，甲公司收到债务人丁公司破产清算组偿还的货款5万元，已收存银行，甲公司与丁公司的债权债务就此结清。2×19年12月31日，甲公司对丁公司该笔所欠货款20万元计提的坏账准备余额为12万元。 甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积
调整分录如下： 借：以前年度损益调整——信用减值损失 3 贷：坏账损失 3 借：盈余公积 0.3 利润分配——未分配利润 2.7 贷：以前年度损益调整 3 借：坏账准备 15 贷：应收账款 15 借：银行存款 5 贷：应收账款 5
这一分录借：以前年度损益调整——信用减值损失 3 贷：坏账损失 3 看不懂，麻烦老师解答。
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2021-07-31
AB公司(增值税一般纳税人)因企业现金流量不足,长期拖欠CD公司商品价款3000万元,CD公司已计提坏账准备450万元。经双方协商,于5月10日签订债务重组协议,AB公司将其一栋商品房抵顶商品价款。商品房于“营改增”前购置,买价1923.08万元,原价2000万元,已提折旧500万元,市场公允价值2500万元(含税),AB公司另支付银行存款50万元,经税务机关认定的重置成本价为3000万元,成新度折扣率65%。CD公司将该商品房重新装修后销售,取得销售收入3270万元(含税),发生装修费支出327万元(含税)。不考虑其他相关税费。
非主营房地产企业转让房地产土地增值税的会计处理
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2022-12-23
（1）取得笔记本电脑销售收入9000万元，提供专利权的使用权取得收入200万元。
（2）当年3月因生产经营活动借款500万元，其中向金融企业借款300万元，期限6个月，年利率为4%，向非金融企业丙公司借款200万元，期限6个月，年利率为9%，利息均已支付。
（3）计提坏账准备金15万元。
（4）发生非广告性质的赞助支出20万元。
（5）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出100万元，直接向某小学捐赠10万元、向贫困户王某捐赠1万元。
（6）全年利润总额1000万元。
已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业所得税税率25%
（1） 计算甲公司2022年借款利息在计算应纳税所得额时的纳税调整金额。
（2） 计算甲公司2022年公益性捐赠税前允许扣除的限额
（3） 计算甲公司2022年度的应纳税所得额。
（4） 计算甲公司2022年度应缴纳的企业所得税税额。
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2023-07-09
宏远商贸有限责任公司为增值税一般纳税人，销售货物适用的增值税税率为13%，2019年9月1日，应收账款账户借方余额为1280万元，按照10%计提坏账准备；9月发生如下业务：（1）4日，收到宏志公司所欠货款265万元，款项已存入银行；（2）7日，向大友百货销售商品一批，原价为400万元，由于大友采购金额较大，则给予20%折扣优惠，并开具相应增值税发票，货款尚未收到；（3）13日，收到大友百货所欠货款，并存入银行；（4）18日，向F公司销售商品一批，开具相应增值税专用发票，价款300万元，增值税税额39万元，款项F公司尚未支付；（5）22日，收到怀远公司来函，确认该公司前所欠货款38万元无法收回，我方确认相应坏账；（6）29日，收回Q公司前欠我公司已核销坏账25万元（7）31日，按照10%坏账预提比例进行相应业务处理
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2020-07-17
收回已确认并转销的应收帐款，期末转回坏帐准备，这两个的分录怎么做呢
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2019-03-04
老师 请问一下资产损失准备金核销金额是什么意思呢" ，填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额，比如本年核销坏账200，这里就填200 老师 请问一下那什么情况下才核销呢？？
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2022-05-24
107适用会计准则或会计制度老是提示与财务会计制度备案不一致
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2024-01-15
甲公司和乙公司系增值税一般纳税人，不动产适用的增值税税率为10%，甲公司应收乙公司账款4 630万元已逾期，经协商决定进行债务重组。乙公司债务重组日抵债资料为：
（1）以银行存款偿付甲公司账款1 200万元；
（2）以一项作为固定资产的办公楼偿付其余债务，乙公司该办公楼的成本为850万元，已计提折旧50万元，不含税公允价值为3 000万元，乙公司开出增值税专用发票上注明的增值税税额为300万元，甲公司取得办公楼作为固定资产处理。
甲公司对该债权已计提坏账准备10万元，重组前后不改变用途，假定不考虑增值税以外的其他税费。
要求：编制甲、乙公司债务重组的账务处理。
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2020-04-27
某企业为居民企业，2021 年发生经营业务如下:
(1)取得产品销售收入5000万元; (2) 发生产品销售成本3100万元; (3)发生销售费用790万元(其中广告费770万元) ;管理费用480万元 (其中业务招待费45万元) ;财务费用60万元
(4) 销售税金190万元(含增值税140万元) ;国债利息收入10万元;本期投资于居民企业的权益性投资收益15万元;本年度计提坏账准备的资产减值损失8万元;
(5)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
(6)营业外收入80万元，营业外支出55万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元，税务部门的处罚15万元，环保 部门的处罚1万元，某小学赞助费3万元) ;
要求:
(1)写出广告费、业务招待费、工会经费、职工福利费、教育经费纳税调整项目的计算过程.
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2022-06-08
某施工企业为增值税一般纳税人，2018年业务如下:1)向乙公司销售材料、开具的增值税专用发票上注明材料价款150000元、增值税税额19500元。乙公司已预付货款79500元。2018年5月10日，该施工企业收到乙公司签发的商业承兑汇票，支付所欠货款，该票据票面价值为90000元，期限为60天。2) 2018年6月18日，向甲公司购人材料的价款为135000元，取得的增值税专用支票上注明增值税税额17550元，增值税专用发票已通过认证。应付运费1050元(增值税普通发票)。企业将未到期票据背书转让，差额通过银行存款结清。3)票据到期，乙公司无力付款，该施工企业以银行存款支付给甲公司。4)年末结账前，应收账款余额为360000元，坏账准备借方余额为300元，该施工企业按应收款项余额的5%计提坏账准备。
要求:1)计算该施工企业背书转让票据时，应通过“银行存款”账户结算的金额。
2)计算年末该施工企业应计提的坏账准备金额。
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2021-11-30
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