;)
2018年已入账的固定资产（单个 500W以下 ）没有一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，账面按照平均年限法计提折旧 ，同口径扣除，今年可否将剩余价值在计算应纳税所得额进行一次性扣除？账面仍旧按照原方式计提折旧
1/918
2019-04-24
我公司于2019.7月购入价值120万元的旧的机械设备（挖机等），按照国家政策，500万元以下的固定资产，可以允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，根据这个政策，假如残值6万元，余值：114万元，那么折旧的会计分录：借：管理费用-累计折旧---114万元，贷：累计折旧----114万元，是这样吗？那到了今年年底的汇算清缴时的会计分录怎么处理呢（麻烦写一下会计分录）？谢谢老师！
1/1392
2019-10-22
现在企业购入电脑一台现金支付4000元，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除是什么意思？会计分录怎么写：接：固定资产——电脑4000 贷：库存现金4000 借：管理费用——办公费4000 贷：累计折旧4000 ？不考虑预计净残值问题么？
1/1239
2020-04-25
研究开发费用的加计扣除，不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，怎么理解？
1/7541
2022-04-28
假企业为一家居民企业，半年总额为800万元，当年开发新产品研发费用实际支出为80万元。税法规定，研发费用可实现75%假期扣除政策。该企业本年计算应纳税所得额时，可以扣除的研发费用为几万元？
算研究费用怎么知道他有没有形成无形资产？
2/383
2023-11-30
小规模纳税人，核定征收企业所得税，开具普通发票30万，建筑材料应税所得率是7%，所得税税率是多少？
1/1467
2020-01-07
赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作，2019年取得工资收入70000元，在某大学授课取得收入30000元，出版著作一部，取得稿酬50000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入10000元。
已知：赵某个人缴纳三险一金15000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24000元，假设无其他扣除款项，计算赵某本年应缴纳的个人所得税。（综合所得应纳税所得额不超过36000，适用税率3％，超过36000至144000，适用税率10％）
1/7883
2020-04-22
A公司系2020年初新成立的企业，所得税核算采用资产负债表债务法，公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。2020年全年实现的利润总额为600万元。 2020年其他相关资料如下：（1）3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末A公司持有的A股票的市价为150万元。（2）12月31日应收账款余额为800万元，应计提坏账准备84万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在所得税前扣除。（3）12月31日存货账面实际成本600万元，预计可变现净值为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。（4）2020年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。
1/1215
2022-11-07
根据财税[2018]54号文件规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期同新购进的设备、器具(指房屋、建筑物以外的固定资产)，单位价值不超过500万元，允许一次性计入当期成本、费用在计算应纳税所得额时抵扣，不再分年度计算折旧。这是指企业所得税处理 “一次性计入当期成本、费用”，会计处理仍需要按照固定资产折旧方法计提折旧，产生的税费差异是通过纳税调整和递延所得税方式进行的。
1/814
2022-12-20
Be
五、计算题
1、太原市某高校教授张女士 2019 年取得工资收入 120000 元，到其他单位评
學，取得酬金 80000 元，出版一本专潛取得稿酬 30000元，将自己获得的专利
权许可甲公司使用，取得特许权使用费收入20000元，准予扣除的“三段一金”
合计 23200 元，有一个子女正在上大学，相关支出可定额扣除13000元，变付
商业健康保险 2400元，通过民政局向贫困地区捐款 3000元。全年应纳经所得
额不超过 36000 元的，税率 3%：全年应纳税所得额超过 36000 元至 144000 的
部分的，税率10%，迪算扣除数为2520元；全年应纳税所得额超过 144000 主
300000 的部分的，税率20%，速算扣除数为16920元
问题：分析并计算张女士应缴纳的个人所得税金额。
1/2276
2019-12-17
居民个人刘某为中国境内甲公司员工，本年度收入情况如下：1）每月取得甲
公司支付的税前工资、薪金收入18000元，专项扣除、专项附加扣除共计
9000元：2）为境内乙公司提供设计全年取得劳务报酬共计40000元；3）出
版小说一部，全年取得境内丙出版社支付的税前特许权的税前稿酬收入共计
30000元；4）全年取得境内丁公司支付的税前特许权使用费收入共计20000
元
甲公司、乙公司、丙出版社、丁公司已经为刘某代扣代缴了个人所得税共计
15 600元。
要求计算；
①计算刘某本年综合所得应纳税所得额
②计算刘某本年综合所得应纳个人所得税。
计算刘某本年综合所得汇算清缴时应补缴（退）的个人所得税。
1/4026
2020-06-20
王某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2019年取得工资收入80 000元，在某大学授课取得收入20 000元，出版著作一部，取得稿酬40 000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入10 000元。已知：赵某个人缴纳“三险一金”20 000元，赡养老人支出税法规定的扣除金额为24 000元，假设无其他扣除项目，计算王某本年应缴纳的个人所得税。（附表如下）
级数 全“年”应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
含税级距
1 不超过36000元的 3 0
2 超过36 000元至144 000元的部分 10 2520
3 超过144 000元至300 000元的部分 20 16920
4 超过300 000元至420 000元的部分 25 31920
5 超过420 000元至660 000元的部分 30 52920
6 超过660 000元至960000元的部分 35 85920
7 超过960000元的部分 45 181 920
2/5346
2020-06-03
老师，小微企业所得税年纳税所得额小于或等于100万=100*25%*20%，那在年度内季报比例是怎样呢？
2/340
2021-04-04
老师，小微企业所得税年纳税所得额小于或等于100万=100*25%*20%，是季度都会这样预交嘛？如果是超过了100万……汇算的时候怎么办？
1/771
2021-04-04
邹老师，请帮忙解下答，汇算清缴所得税余额在借方是应退的所得税吗，应退的所得税300在利润表中用负数表示吗
1/812
2016-05-17
请问，高新企业加计扣除后应纳税所得额低于100万，那他的企业所得税率是15%还是可享受小微企业的优惠税率！？
1/1077
2021-12-21
老师您好，我在学所得税费用这个科目，有点迷了，例如在这题，①、应交税费—应交所得税，这个是会计计算方法算出来的应该缴纳所得税的数字，②、所得税费用是税法要求计算出来的应缴纳所得税数字，去给税务局缴税应该是按照这个数字交。①②我理解的是否正确？
3/818
2019-04-25
我们2018年不缴纳所得税或者是预缴过所得税但去年利润总额是负数，汇算清缴还需要填写减免所得税额这一张吗
2/1191
2019-05-16
请问老师，汇算清缴，我企业资产总额是7212700，从业人数1人，应纳税所得额是90547.22，可以享受小微企业优惠政策吧，用90547.22/2*20%=9054.72， 对吗，老师？
2/361
2019-05-22
请问老师，企业的业务招待费按多大比例抵减应纳税所得额呢？
3/851
2016-10-26
深圳快学教育发展有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料
粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备14062987号 ICP证 粤B2-20160240 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证
