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ABC公司2019年度利润总额1000万元，该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产期初余额为50万元。与所得税有关的情况如下：(1)存货的账面余额为200万元，计提了存货跌价准备50万元。(2)预计诉讼费用为200万元，税法规定，相关损失在实际支付时抵减当期的应纳税所得额。(3) ABC公司收到的与资产相关的政府补助300万元，该项政府补助免税。(4)当年营业外支出中有70万元为违反环保规定罚款。
要求：
（1）请计算当期应交所得税额、递延所得税资产（或递延所得税负债）额的期末余额
（2）编制2019年年末所得税费用会计核算的会计分录。
其中，2019年应纳税所得额=税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额
=1000+50+200-300+70=1020(万元)
应交所得税=1020×25%=255(万元)
老师请问，19年应纳税所得额计算中的50是递延所得税资产期初余额还是存货跌价准备；200是存货还是诉讼费用？
谢谢！
1/5540
2020-06-27
老师您好，减免增值税账务处理对不对
1.平时销售时按正常业务做:
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--应交增值税--减免税额
2.月底把免征增值税做:
借:应交税金--应交增值税--减免税额
贷:营业外收入
1/585
2020-06-04
老师好，请您看下我购买金税盘和技术维护费填的表格是否正确？前两图是附表4，第三张图是增值税减免税申报明细表。谢谢老师
1/510
2020-01-05
你好，老师！税控盘技术服务费，报增值税时候已经填了表四，这个280还需要填增值税减免税申报明细表？
4/525
2021-10-29
4月份支付了一笔税控技术维护费280元 报税时 应该怎么填写 要在ZZ005增值税减免税申报明细表上填写吗
2/623
2020-05-11
老师纳税调减，要到所得税汇算清缴体现，问题我12月份季度申报所得税没有调减项目，只能预缴所得税，对吗？到汇算清缴再做纳税调减
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2023-12-29
小规模有历年亏损 季度收入45万以下免增值税 那应纳税所得额还是要按照25%预交？
1/341
2022-03-27
个税可以避免吗 个人所得税
1/587
2017-12-29
免税农产品所得税申报问题
1/340
2022-04-19
合作社所得税都是免税的嘛？
1/1024
2018-09-17
农副产品企业所得税免税么？
1/2185
2021-11-02
小规模8月份开了一张专票季末用不用做一一笔减免增值税
3/342
2021-11-14
你好，请问自产农业产品免征增值税减免性质应该选对应哪个文件？
1/1472
2019-10-21
减免税优惠知道怎么做了，做分录的时候，摘要怎么写比较好？
1/1009
2018-10-12
小规模减免30万内减免增值税是什么时候开始的，有截止日期吗
1/7665
2020-01-03
老师，利润表中利润总额减掉的所得税费用是指哪些税的费用？
1/969
2017-11-03
老师，资料一.如果算应纳税所得额，税法上是加200/10，还是减200/10
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2021-09-04
调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_gxsw_svr009，异常原因：1010030098000009:保存失败!错误原因:《附加税申报表》中“合计：”0.00必须等于“一般增值税：”-61.17 + “免抵税额：”0.00 + “消费税：”0.00+ “营业税：”0.00。就是保存附加税的时候，系统会出现提示：“减免性质代码”录入时，“减免额应大于0”
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2020-01-06
税务减免后税额为零，这种情况就是零申报吗？
4/704
2022-03-21
我把扣缴个人所得税报表单独申报了，另外两个个税的减免表和信息表申报不了了怎么办
2/754
2015-12-14
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