ABC公司2019年度利润总额1000万元，该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产期初余额为50万元。与所得税有关的情况如下：(1)存货的账面余额为200万元，计提了存货跌价准备50万元。(2)预计诉讼费用为200万元，税法规定，相关损失在实际支付时抵减当期的应纳税所得额。(3) ABC公司收到的与资产相关的政府补助300万元，该项政府补助免税。(4)当年营业外支出中有70万元为违反环保规定罚款。 要求： （1）请计算当期应交所得税额、递延所得税资产（或递延所得税负债）额的期末余额 （2）编制2019年年末所得税费用会计核算的会计分录。　 其中，2019年应纳税所得额=税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额　　 =1000+50+200-300+70=1020(万元) 应交所得税=1020×25%=255(万元) 老师请问，19年应纳税所得额计算中的50是递延所得税资产期初余额还是存货跌价准备；200是存货还是诉讼费用？ 谢谢！

年末计提坏账准备和存货跌价准备是否要增加递延所得税资产，如果增加递延所得税资产，当坏账准备和存货跌价准备实际发生时，是否减少递延所得税资产？

答： 末计提坏账准备和存货计提跌价准备，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则，并不是全部长期资产，不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则规范的长期资产减值视同永久性减值，一经提取不得转回。只能在处置相关资产后或资产离开企业时，再进行资产减值的账务处理。

老师问个如果存货跌价准备，递延所得税，是记入递延所得税资产的吗

答： 你好，是记入递延所得税资产

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

计算应纳税所得额的时候，应纳税暂时性差异对应纳税所得额的影响=应纳税所得额-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）-（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）？

答： 你好，同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产