是不是只有正式发票才能税前扣除?

2019-05-21 09:33 来源:网友分享
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是不是只有正式发票才能税前扣除,之前有提到过一些问题都是关于什么样的发票可以税前扣除,比如失控发票是否可以、劳务发票是否可以,等等这些,那么是否只有正式的发票才可以呢。

是不是只有正式发票才能税前扣除

由于税收管理在很多时候过分倚重了“以票控税”,给一些初涉会计职场的人一个误会就是——会计做账必须要见到发票才能做账。其实,这是一个天大的误区。

会计核算的一个重要职责,就是真实反映经济业务,有些经济业务本身就不需要发票。

1、仅仅是反映双方债权债务关系的

可以使用收据、借款单以及合同、银行回单等作为做账依据。比如预收定金、支付欠款、资金拆借等。

2、发生的业务属于非税经济业务

比如企业双方签订了合同,但是还未履约就有一方违约,最后法院裁定或判决违约方向守约方支付的违约金。此时由于还未涉及到应税,故支付违约金就不涉及发票。但是,双方可以依据法律文书、银行回单等作为做账依据。

实务中,类似这种情况的很多。

3、特殊部门使用的特殊票据

所谓特殊票据就是除税务发票以外,国家或税法认可使用的票据。具体包括有政府财政部门的非税收入专用收据、军队与武警使用的收据、医院与学校等使用的收据、银行收费凭据、邮政部门收费凭据、铁路收费凭据(含火车票)、航空公司收费凭据(含机票)等等。

这些特殊票据在现实生活中是大量存在的,并且大多数也是被国家相关部门认可的。

因此,这些特殊票据,虽然不是税务发票,但是实务中可以起到发票相同作用,多数都能在税前进行扣除。

是不是只有正式发票才能税前扣除

什么情况下,无需取得正式发票即可税前扣除

企业所得税税前扣除办法规定,纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据;合法是指符合国家税收规定,其他法规规定与税收法规规定不一致的,以税收法规规定为准。在实际过程中,许多财税人员认为,要扣除,就得要有正式发票(税务机关监制或授权印制),没有正式发票的,则不能税前扣除。实际上有些税前扣除项目不需要正式发票,而只需要内部凭证,仅仅要求纳税人能够提供证明有关支出确属已经实际发生而不是实际支付的适当凭据就可以税前扣除。

一、合理工资薪金

要点提示:企业合理工资薪金指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金,是企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出,准予税前扣除。

扣除依据:工资单、代扣代缴个税的证明

政策依据:

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

二、社保费用、住房公积金、工会经费

要点提示:企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费、住房公积金和工会经费,准予扣除。

扣除依据:(1)社保缴费凭证(2)《工会经费收入专用收据》(3)税务局代开的工会经费凭据

是不是只有正式发票才能税前扣除的有关讲解如上,事实是不是只有与正式发票才可以做税前扣除依据的,以上的一些看法都有依据,大家可以找来全文佐证一下,欢迎咨询。

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  • 是不是只有正式发票才能税前扣除?

    "由于我国税收管理在很多时候过分倚重了“以票控税”,给一些初涉会计职场的人一个误会就是——会计做账必须要见到发票才能做账。其实,这是一个天大的误区。 会计核算的一个重要职责,就是真实反映经济业务,有些经济业务本身就不需要发票。 1、仅仅是反映双方债权债务关系的 可以使用收据、借款单以及合同、银行回单等作为做账依据。比如预收定金、支付欠款、资金拆借等。 2、发生的业务属于非税经济业务 比如企业双方签订了合同,但是还未履约就有一方违约,最后法院裁定或判决违约方向守约方支付的违约金。此时由于还未涉及到应税,故支付违约金就不涉及发票。但是,双方可以依据法律文书、银行回单等作为做账依据。 实务中,类似这种情况的很多。 3、特殊部门使用的特殊票据 所谓特殊票据就是除税务发票以外,国家或税法认可使用的票据。具体包括有政府财政部门的非税收入专用收据、军队与武警使用的收据、医院与学校等使用的收据、银行收费凭据、邮政部门收费凭据、铁路收费凭据(含火车票)、航空公司收费凭据(含机票)等等。 这些特殊票据在现实生活中是大量存在的,并且大多数也是被国家相关部门认可的。 因此,这些特殊票据,虽然不是税务发票,但是实务中可以起到发票相同作用,多数都能在税前进行扣除。 4、企业内部的凭据 企业内部按照规范财务管理产生的内部凭据,是会计做账时候的重要凭据。 比如,按规定制作的固定资产折旧计算表,可以作为会计上计提折旧会计分录的依据;原辅材料的领料单,是作为企业生产成本核算最重要的依据,也是会计上做“生产成本”等科目会计分录凭据之一。 企业的工资和奖金、补贴等发放资料,是会计上处理“应付职工薪酬”最主要的依据。 企业董事会或股东会决定对外投资的决议,是会计上处理“长期股权投资”必须的依据;涉及股东分红,当然也需要这样的决议。 所有涉及资产减值准备计提、资产盘盈盘亏处理等,企业内部按照内控程序产生的资料,都是这些会计业务或会计分录必须的依据。 企业内部的凭据根据企业的规模与管理方式不同,可能不尽相同。"

  • 没有取得正式发票也可以白条入账,只是不能税前扣除对吗?

    你好!业务真实可以入账只是不能税前扣除,白条要有证明力才可以

  • 是不是只有正式发票才能做账?

    "由于我国税收管理在很多时候过分倚重了“以票控税”,给一些初涉会计职场的人一个误会就是——会计做账必须要见到发票才能做账。其实,这是一个天大的误区。 会计核算的一个重要职责,就是真实反映经济业务,有些经济业务本身就不需要发票。 1、仅仅是反映双方债权债务关系的 可以使用收据、借款单以及合同、银行回单等作为做账依据。比如预收定金、支付欠款、资金拆借等。 2、发生的业务属于非税经济业务 比如企业双方签订了合同,但是还未履约就有一方违约,最后法院裁定或判决违约方向守约方支付的违约金。此时由于还未涉及到应税,故支付违约金就不涉及发票。但是,双方可以依据法律文书、银行回单等作为做账依据。 实务中,类似这种情况的很多。"

  • 是不是企业只有取得发票才能税前扣除成本?没取得发票,但是发生业务,能入账,但不能税前扣除成本?

    是的,没有发票,税务局不认是费用,不能所得税前扣除

  • 是不是只有正式发/票才能做账吗?

    是不是只有正式发/票才能做账吗?

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