员工社保、个税如何进行账务处理？

员工社保、个税如何进行账务处理

一，计提工资

借：管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用

贷：应付职工薪酬

二、计提社保和公积金(公司部分)

计提路径和计提工资差不多，区别在于成本项目二级科目

贷：应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)

三、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)

应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)

四：缴纳社保或者公积金

借：其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)

应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)

贷：银行存款-社保或者公积金账户

五:个税扣款

借：应交税金-个人所得税

贷：银行存款

员工社保、个税账务处理案例

例：甲公司为北京地区的一家房地产开发企业，其职工王某2017年11月的工资、薪金收入为20000元，企业为其全额负担个人所得税以及个人应负担的社保、公积金，甲公司企业所得税率为25%。

第一种方案的做法如下：

计算应负担个人社保=20000×(8%+2%+0.2%)=2040(元)

计算应负担个人公积金=20000×12%=2400(元)

计算应负担个人所得税=(20000-2040-2400-3500)×25%-1005=2010(元)。

账务处理：

计提应付职工薪酬时：

借：生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等) 28600

贷：应付职工薪酬——工资薪金 20000

应付职工薪酬——社会保险 6200

应付职工薪酬——住房公积金 2400

支付工资薪金时：

借：应付职工薪酬——工资薪金 20000

营业外支出 6450

贷：银行存款 20000

其他应付款——个人负担社保 2040

其他应付款——个人负担公积金 2400

应交税费——代缴个人所得税 2010

缴纳社保、公积金和个税的会计分录与一般情况的处理相同，在此不再赘述。

员工社保、个税如何进行账务处理由会计学堂整理，虽然都是套路，做熟练了，就算不是很明白，也能应付工作，但小编建议大家能加深这方面的理解，而不是简单的机械记忆。