回购公司股权支付给员工，如何进行账务处理和税务处理

来来老师

职称：中级会计师

2023-08-03 21:07

你好是用于股权激励吗？
如果是可以参考：
1、回购股份：
借：库存股
贷：银行存款
同时进行备查登记。
2、在等待期内每个资产负债表日：
借：管理费用等
贷：资本公积—其他资本公积
3、职工行权：
借：银行存款（无偿授予时不涉及该科目）
资本公积—其他资本公积
贷：库存股
资本公积—股本溢价
小贴士：涉及代扣代缴个税时，还需确认个人所得税的账务处理。

来来老师解答

2023-08-03 21:07

如果是用于减资
股份有限公司回购本公司股票减资，您参考如下账务处理：
1、回购股票支付的价款超过面值总额的部分，依次减少资本公积和留存收益：
借：股本
资本公积
盈余公积
利润分配─未分配利润
贷：银行存款/库存现金等
2、回购股票支付的价款低于面值总额时：
借：股本
贷：银行存款/库存现金等
资本公积
参考文件：
1.《企业会计准则应用指南—会计科目和主要账务处理》4001实收资本（或股本）；
2.《企业会计制度—会计科目和会计报表》3101实收资本(或股本）。

来来老师解答

2023-08-03 21:08

公司回购股东个人的股份，需要缴纳印花税吗？
在全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与股票所书立的股权转让书据，依书立时实际成交金额，由出让方按 1‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税。

依据
财政部国家税务总局关于在全国中小企业股份转让系统转让股票有关证券（股票）交易印花税政策的通知(财税〔2014〕47号)

来来老师解答

2023-08-03 21:10

这个目前本人还是理论上做的
实务我个人从事的企业没实际操作
您可以电话问下税局大厅或是税局政策咨询科室一般电话咨询可以不报企业名字
咨询下看还涉及其他税费吗这样比较保险