查补以前年度增值税账务处理

查补以前年度增值税账务处理

一、查补交增值税

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交

1、提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--城建税

其他应交款--教育费附加

2、结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、补交税金

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款

三、接着还按电费倒退收入，纳税评估了税款，让补缴! 已交，怎么做!

参照上面分录作。

如果被查出今年上半年虚开增值税发票，现被要求补交原已抵扣的增值税，这时会计分录该怎么做?

估计你的情况属于取得了虚开增值税发票,公司进行了抵扣.

很好处理.在应交税金下增设二级明细科目增值税纳税检查调整核算.

具体处理如下:

借:相关成本费用科目如涉及以前年度成本需要通过以前年度损益调整进行核算

贷:应交税金--增值税纳税检查调整.

支付的时候:

借:应交税金--增值税纳税检查调整

贷:银行存款.

特别提醒:不要通过应交税金--应交增值税(进项税额转出)进行处理.

税务局每年都会稽查企业的税务情况，不只是针对增值税，还有各类其他的税种，如所得税、印花税等，查补增值税也算是企业的一个常见的业务，本文为查补以前年度增值税账务处理，有问题不放问问答疑老师。