没有达到起征点的税额如何核算
如果你是企业，不存在增值税起征点的问题，增值税的起征点只是针对个人的!
做账的时候，比如货款总额是A，应该做账:
借:应收账款等 A
贷:主营业务收入 A/1.03
应交税费--应交增值税 A/1.03*3%
案例
没有达到起征点的税额已经计提了，年底没有处理，跨年应如何处理?
当年：借：应交税费-应交增值税;贷：营业外收入
跨年：借：应交税费-应交增值税;贷：以前年度损溢调整
借：以前年度损溢调整贷：利润分配
如果需要补交企业所得税：
借：以前年度损溢调整;贷：应交税费-应交企业所得税
利润分配-未分配利润
没有达到起征点的税额如何核算为会计学堂整理，看完小编介绍的以上的内容，或许会存在一些疑问，比如不认同上文的观点，有些并没有这样处理，但是也没有发现什么错误，这些可以咨询老师。
你好，需要缴纳文化事业建设税，按照全部收入计算 答
你好，这个描述的错误的。 答
申报表填写位置 小规模纳税人：季度销售额未超 30 万，企业填第 10 栏 “小微企业免税销售额”，个体工商户和其他个人填第 11 栏 “未达起征点销售额”；超 30 万填 “应征增值税不含税销售额（3% 或 5% 征收率）” 栏次。 一般纳税人：填《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第 5 至 6 列 “未开具发票” 栏次。 2024 年补填方法 先和税务专管员沟通，确认流程要求。 做好明细台账，记录收入等信息。 自制情况表并附发货清单作原始附件。 小规模纳税人：未超起征点，将未开票收入填对应栏次；超起征点，超的季度填 “应征增值税不含税销售额（3% 或 5% 征收率）” 栏次。 一般纳税人：按适用税率或征收率填附列资料（一）第 5 至 6 列 “未开具发票” 栏。若后期补开发票，按规定以负数形式录入未开票栏次，同时如实填报发票栏次 。 答
你好，免税销售额=含税销售额÷（1+3%） 答
你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 借；应交税费—应交增值税 ， 贷；营业外收入—增值税减免 答
微信扫码加老师开通会员
深圳快学教育科技有限公司 版权所有 未经许可 请勿转载 会计学堂仅提供会计学堂相关教材及教辅资料
粤公网安备 44030502000945号 粤ICP备19043111号 ICP证 粤B2-20260955 营业执照 出版物经营许可证 广播电视节目经营制作许可证
应网络实名制要求，完成实名认证后才可以发表文章视频等内容，以保护账号安全。 (点击去认证)
;)
官方
0
加载中...
知识产权认证证书
;){kind=link}