外经证预缴税款企业所得税的计算流程

外经证预缴税款企业所得税的计算流程

预缴缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

在项目所在地国税机关预缴增值税和所得税。再由总机构向机构所在地国税申报以上税种。总机构是一般纳税人的，由总机构开具增值税专用发 票或普票，总机构是小规模的，可向项目所在地税务机关申请代开增值税专用发票。

缴税时需要带上预缴税款表，与发包方签订的建筑合同原件，与分包方签订的分包合同原件及复印件，从分包方取得的发票原件及复印件。还有本人的身份证。

外经证预缴企业所得税的抵扣问题

异地预缴的企业所得税可以在季度预缴或者年度汇算清缴的时候予以抵扣，具体数字填写在预缴申报表的“特定业务预缴(征)所得税额”栏次和年度申报表的“本年累计实际已预缴的所得税额”栏次，抵扣后应将税票原件带至税收管理员处查验。一般情况下，应在预缴税款所属年度内抵扣。

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