进口退运货物账务处理

2019-03-14 17:09 来源：网友分享

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货物发生退货，对于这个物流飞速的时代来说是司空见惯的，哪怕是进口货物，也是一样的，那么进出口企业里面的进口退运货物账务处理你知道处理吗？下面会计学堂小编为大家介绍这个内容是怎么处理的，欢迎点击阅读！

进口退运货物账务处理

1、冲回收入

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入-外销收入（红字）

2、冲回进项税额转出

借：主营业务成本（红字）

贷：应交税金-增值税-进项税额转出（红字）

3、冲回退税

借：应收出口退税（红字）

贷：应交税金-增值税-出口退税（红字）

4、退回退税

借：银行存款（红字）

贷：应收出口退税（红字）

进口退运货物账务处理

已进口货物怎样退货？

需要去做个商检局的产品质量鉴定证书，出具商检证书后，在提供原来进口的报关单、发票、箱单，向海关申请退运出口即可；

注意，如果是退运后供应商给你们退钱，你们还要提供收汇核销单；如果是补偿给你们同数量的正品的，不需核销单，但是要保证6个月内进口，进口时免交进口税。

中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法

海关总署令第124号

第六十一条已缴纳税款的进口货物，因品质或者规格原因原状退货复运出境的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以向海关申请退税。

纳税义务人向海关申请退税时，应当提交下列材料：

（一）《退税申请书》；

（二）原进口报关单、税款缴款书、发票；

（三）货物复运出境的出口报关单；

（四）收发货人双方关于退货的协议。

进口退运货物账务处理怎么做呢？上文小编介绍了这个首先是收入要冲回，其次是缴纳的进项税要收回，最后是进口税要退回，这几样搞清楚了就没有问题，进出口退货要提交哪些资料呢？上文也简单介绍了，更多相关资讯，敬请关注会计学堂的更新！

主营业务收入主营业务成本

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进口货物发生退运增值税怎么处理问

进口货物发生退运已抵扣增值税怎么处理答
外贸企业，最近有几单货物需要退运，货物之前已经申报出口退税了。税务方面都需要处理哪些内容？退运相当于进口吗？需要交进口税吗问

（1）外贸企业出口货物发生退运的，应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。出口企业发生退货，需在出口退税申报系统进行退运证明录入，生成电子数据，持纸质退运已补税（未退税）证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。外贸企业发生退运的，已申报退税的，需先补税，未申报退税的，不需补税。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料：　　①出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）；　　②出口发票（外贸企业不需提供）；　　③税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的不需提供）；　　④主管税务机关要求报送的其他资料。　　在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明: 　　进入外贸企业出口退税申报系统－进入向导－单证申报向导，(1)第二步－单证申报数据录入-退运已补税（未退税）证明申请表-录入数据后‚点击“设置标志”；(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税（未退税）证明申请表；(3) 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。　　（2）外贸企业退运时的账务处理：　　冲减退运收入：　　借：应收外汇账款（红字）　　贷：主营业务收入－出口收入（红字）　　借：主营业务成本（红字）　　贷：库存商品（红字）　　借：主营业务成本（征退税率之差）　　贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（征退税率之差）　　对已办理申报退税的出口货物，根据其主管税务机关规定的应补交税款，作如下会计分录：　　借：应交税费－应交增值税（出口退税）　　主营业务成本（消费税退税）　　贷：银行存款答
出口货物退税账务处理问

借:原材料 200 应交税费-应交增值税(进项税额) 26 贷:银行存款 226 答
生产企业出口货物退运处理问

出口货物发生退运的，出口企业须向主管退税机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。企业携其到海关申请办理出口货物退运手续。委托出口货物发生退运的，应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》转交受托方，受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》。已申报免退税的出口货物发生退运，出口企业应将退税款返还主管税务机关，在申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》应提供税收通用缴款书原件及复印件。已申报免抵退税的出口货物发生退运，出口企业应在退运发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。（上述证明外贸企业一般纳税人到第二税务分局办理，生产企业及小规模纳税人到主管税务机关办理。）答
出口货物免抵退税的账务处理问

(1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入 (2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。 (3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：借：其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法：第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理，按批准的免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。第二种是出口企业申请退税时，按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 (4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。答