购买债券作为交易性金融资产的账务处理怎么做?

2018-12-10 18:29 来源:网友分享
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对于购买债券作为交易性金融资产的账务处理怎么做的问题,做账务处理时可以通过交易性金融资产本科目来进行处理,相关的会计分录小编已在文中为大家列举出来了,欢迎阅读。

购买债券作为交易性金融资产的账务处理怎么做?

会计核算如下:

1、购买时

借:交易性金融资产——成本 

投资收益 

贷:银行存款

2.期末按照公允价值计量

借:交易性金融资产——公允价值变动

贷:公允价值变动损益 

3.收到利息

借:银行存款 

贷:投资收益 

4.转让持有的全部债券

借:银行存款

投资收益 

贷:交易性金融资产——成本 

——公允价值变动 

同时:

借:公允价值变动损益 

贷:投资收益

购买债券作为交易性金融资产的账务处理怎么做?

债券作为交易性金融资产出售怎么做账?

(1)按售价与账面余额之差确认投资收益

借:银行存款

贷:交易性金融资产——成本

交易性金融资产——公允价值变动

投资收益

(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失

借:(贷)公允价值变动损益

贷:(借)投资收益

对于购买债券作为交易性金融资产的账务处理怎么做的问题,不知道你现在是否都了解清楚了呢,以上就是本篇文章的全部内容了,获取更多财务会计相关知识,请关注会计学堂网。

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