收到增值税税控系统服务费发票怎么做分录?

收到增值税税控系统服务费发票怎么做分录?

1、取得防伪税控技术服务费发票(必须是增值税专用发票)不要认证,全额列"管理费用"科目,等抵减应交增值税后,再冲减"管理费用"科目.

2、会计科目处理:

(1)支付防伪税控技术服务费时,

借:管理费用

贷:银行存款(或库存现金)

(2)抵减应交增值税时,

借:应交税费-应交增值税(抵减增值税)

贷:管理费用

税控系统设备全额抵扣的问题有哪些?

1、按总局文件中的规定,只能是第一次购卖时可以全额抵扣.

2、增值税专用发票和增值税普通发票都是可以全额抵扣.

3、不需要先计进项再转出.可以不计进项,全额计入管理费用.

(九)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理.

按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

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