收到合伙企业分红如何计算企业所得税?

2018-08-20 15:51 来源：网友分享
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在股份制有限公司的经营中,企业收入所得需要根据股东的投资来进行分红.但根据相关的政策规定,分红还需要缴纳相应的企业所得税,下面的文章中小编为大家举例讲解了如何计算以及交税的地点在哪的问题.

收到合伙企业分红如何计算企业所得税?

根据《财政部 国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)规定:"二、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人.合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税.三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则."你公司作为合伙人收到该笔分红款应作为股息、红利等权益性投资收益缴纳企业所得税.

举例:

A公司为法人合伙人,和自然人张三以1:1的比例投资设立了B合伙企业,成立后B合伙企业投资了几个项目,现在分别收到这几个项目公司的分红款1000万.另外B合伙企业投资C公司成本约1000万,以股权转让方式退出,收到2000万转让款,现该合伙企业拟将1000万分红款,以及2000万转让款一并分配给各个合伙人.

收到合伙企业分红如何计算企业所得税?

1.问题:B有限合伙企业分得分红款1000万,股权转让所得1000万由谁来缴税?

答:根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)第二条规定、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人.合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税.

即B有限合伙企业是税收透明体,既不是个人所得税纳税义务人,也不是企业所得税纳税义务人.合伙企业合伙人张三是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人A公司是法人缴纳企业所得税.

问题:缴税地点在哪里?

答:根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第十九条规定,个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关.若转让方为自然人,应在被投资企业所在地地税机关办理相关事宜;若转让方为法人和其他组织,应在机构所在地地税机关办理相关事宜.

故张三所得须在B投资合伙企业所在地地税局办理缴纳个人所得税,A公司为法人,在A公司机构所在地办理企业所得税缴纳.

以上就是关于收到合伙企业分红如何计算企业所得税的相关回答了,文章通过举例说明的方式进行了详细的解答,小编认为,更有利于读者的理解.本文仅供参考.

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  • 老师，一合伙企业，属于合伙人的持股平台。年初收到投资A公司的分红20万元，按持股比例进行分红。请问1、合伙企业收到A公司20万元，如何做帐？ 2、合伙企业申报个税，是按红利所得申报吗？ 问

    1. 合伙企业收到 A 公司 20 万元的账务处理 合伙企业收到对外投资的分红，会计核算时作为 “投资收益” 进行核算，账务处理如下： 收到分红时： 借：银行存款 200000 贷：投资收益 200000 年末结转时： 借：投资收益 200000 贷：未分配利润 200000 按持股比例分给合伙人时： 借：未分配利润 贷：银行存款 （实际支付给合伙人的金额） 同时，若需代扣代缴个人合伙人的个人所得税 ： 借：其他应收款 - 合伙人 （需代扣代缴的个税金额） 贷：应交税费 - 应交个人所得税 （需代扣代缴的个税金额） 2. 合伙企业申报个税的相关情况 根据《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》（国税函〔2001〕84 号 ）第二条规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按 “利息、股息、红利所得” 应税项目计算缴纳个人所得税。 具体来说： 合伙人是自然人：自然人合伙人从合伙企业取得的对外投资分红，应按照 “利息、股息、红利所得” 应税项目，适用 20% 的税率计算缴纳个人所得税 ，由合伙企业负责代扣代缴，并在次月 15 日前完成申报。例如，若某自然人合伙人应分得的红利为 5 万元，则应代扣代缴的个税为 50000×20% = 10000 元。 合伙人是法人和其他组织：法人合伙人从合伙企业取得的对外投资分红，应将该所得并入本企业的收入总额，在计算企业所得税时一并缴纳企业所得税 ，不适用居民企业间分红免税政策（因为不是直接投资）。 答

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