购买金税盘全额抵扣如何申报?

购买金税盘全额抵扣如何申报?

1、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.

2、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的,其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

3、纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏"本期应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减

征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减.

全额抵扣的会计分录:

1、设备:

①购入时:

借:固定资产  贷:银行存款(应付账款)

②按规定抵减的增值税应纳税额借:

应交税费--应交增值税(减免税款) 贷:递延收益

③按期计提折旧;

借:管理费用  贷:累计折旧  同时:借:递延收益贷:管理费用

2、技术维护费:

一般纳税人:企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额;

借:管理费用等贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额;

借:应交税费--应交增值税(减免税款)贷:管理费用等

小规模纳税人:企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额;

借:管理费用等 贷:银行存款等

按规定抵减的增值税应纳税额,借:应交税费--应交增值税贷:管理费用等

关于购买金税盘全额抵扣如何申报的问题,文章根据相关的规定进行了详细的说明,并对全额抵扣后的会计分录做法也加以阐述,相信看完文章,你一定会有所收获.