上年多计提附加税 本年如何调整

2020-01-07 15:27 来源:网友分享
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由于去年3月附加税的"地方教育发展费"在申报时改成"地方教育附加",计提方法和比例改变,而且国税已申报财务报表,实际多交180.81,应该怎么处理?下面会计学堂小编就上年多计提附加税本年如何调整的问题和大家叨磕下.

上年多计提附加税 本年如何调整

先将去年计提的凭证原数用红字冲回,再按照正确的计提一次.如果本月有计提,从本月计提中直接减去多提的附加.如果本月没有计提,也可以直接将多提部分冲销.

根据正税的征收同时而加征的某个税种.这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准.如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的.

在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收.这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的.

如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收(即为此种附加税).

所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分.我国现今附加税的征收,通常都有税法指明的特定目的,如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等.

上年多计提附加税 本年如何调整

每月缴纳的附加税怎么计提

增值税附加税月末根据当月应交增值税计提,月底算出来了应交增值税的税额,然后计提做一张凭证,不用附件

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-城建税

贷:其他应交款-教育费附加

次月收到银行代扣的税单时做,附件是银行拿回来的税单.

借:应交税金-城建税

借:其他应交款-教育费附加

贷:银行存款

附加税怎么计算?

1、小规模纳税人.

(小规模纳税人)当月销售收入10000元,则你应该缴纳增值税为[10000/(1+4%)]*4%=384.62元应交的附加有城建税和教育费附加,由于你所处的地域不同,比例不同,假如城建税税率为5%,教育费附加费率为3%,则你应缴纳的城建税是384.62*5%=19.23元,教育费附加是384.62*3%=11.54元

2、一般纳税人.

当月销售收入10000元,则你应该缴纳增值税为[10000/(1+17%)]*17%=1452.99元(不考虑进项税,如果考虑进项税就再减去进项税才是应该缴纳增值税),则你应缴纳的城建税是1452.99*5%=72.65元,教育费附加是1452.99*3%=43.59元.

当附加税计算出来后才能计提每月应该缴纳的附加税,不同税费的税率也会不一样,在计算的时候要加以划分.以上关于上年多计提附加税本年如何调整的知识点大家都掌握了吗.会计学堂每天持续更新海量会计知识,帮助大家更好学习.

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