贷款服务的销项税额怎么填申报表？

2018-11-27 13:56 来源：网友分享

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根据国税总局关于全面实施营改增文件规定,贷款服务属金融业,凡取得贷款服务收入的均为应缴纳增值税的纳税义务人,一般纳税人适用的增值税税率为6%,小规模纳税人的增值税征收率为3%,那么贷款服务的销项税额怎么填申报表呢,我们来研究一下吧.

贷款服务的销项税额怎么填申报表？

对于一般企业而言,贷款服务不仅指银行或金融机构提供的贷款,也指企业间的贷款服务.按规定贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额,所以该企业销售额为收到还款金额中的利息收入.

如果某企业A为一般纳税人,于2016年5月1日向B企业发放一笔贷款,贷款金额为1000000万元,贷款期限1年,合同约定按月结息.2016年6月1日,A收到B支付贷款利息106万元,同时开具了增值税普通发票,那么相关计算如下不含税销售额=1060000÷(1+6%)=1000000元,销项税额=1000000×6%=60000元;

该企业2016年7月申报所属期6月的增值税申报表填写如下:

一般人纳税人申报表

附表一第5栏第3列"一般计税方法6%税率"应填写1000000元.

附表一第5栏第4列"一般计税方法6%税率"应填写60000元.

注意:如果企业是金融企业,银行、财务公司、信托投资公司、信用社等财政部和国家税务总局规定的其他纳税人的纳税申报期限是按季申报,并且按规定金融同业往来收入利息收入

免征增值税.

贷款服务的销项税额怎么填申报表？

融资性售后回租业务的销项税额申报

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件1所附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第(五)项第1点规定,融资性售后回租服务属于贷款服务,应按照金融服务缴纳增值税.融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动.根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件1第十五条规定,纳税人发生的金融服务应税行为税率为6%.

将融资性售后回租业务纳入贷款服务后,其销售税额申报与贷款服务相一致.

以上就是一般企业和金融企业在进行贷款服务业务时,贷款服务的销项税额怎么填申报表

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你好，不需要在附表二填写在防伪税控系统及维护费减免表格填写减免就是了答
贷款服务的增值税进项税款转出填增值税申报表的附表二的哪一栏？问

进项税额转出，在申报表中应该填在主表第14栏，或表二的第十五栏。不能填在纳税检查调减进项税额里，纳税检查调减是稽查案件查处专用。企业购进的货物发生非常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。二者的区别主要在于：进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况；视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。会计处理以下详细说明需要记入“进项税额转出”的几种情况的会计处理。非应税用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出例：某企业对厂房进行改建，领用本厂购进的原材料1500元，应将原材料价值加上进项税额255（17%）元计入在建工程工程成本(注：购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的，不用做进项税额转出)。其会计处理如下：借：在建工程 1755 贷：原材料 1500 应交税金－应交增值税（进项税额转出〕 255 免税项目用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出例：某自行车厂既生产自行车，又生产供残疾人专用的轮椅。为生产轮椅领用原材料1000元，购进原材料时支付进项税170元，其会计处理如下：借：基本生产成本--轮椅 1170 贷：原材料 1000 应交税金－应交增值税（进项税额转出） 170 集体福利用于集体福利和个人消费的进项税额转出例：某企业维修内部职工浴室领用原材料20000元，其中购买原材料时抵扣进项税3400元，其会计处理如下：借：应付职工薪酬--职工福利费（浴池维修） 23400 贷：原材料 20000 应交税金--应交增值税（进项税额转出） 3400 购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出。如果企业购进的货物发生非正常损失，其价值为零，进项税额无法抵扣，应作为进项税额转出处理；企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品，其价值同样为零，所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣，也应作为进项税额转出处理。例1：某零售商业企业A柜组在月末盘点时，发现短缺某种商品售价400元（不含增值税），原因待查，根据上月的该种商品进销差率15%计算，调整有关帐目：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340 商品进销差价60 贷：库存商品400 短缺商品经查属营业员的过失，营业员应负赔偿责任。经查，短缺商品增值税进项税额为58元，其会计处理：借：其他应收款 398 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340 应交税金--应交增值税（进项税额转出） 58 企业发生意外事故，损失库存外购原材料金额32.79万元（其中含运费2.79万元），进项税额转出=（32.79-2.79）*17%+2.79/（1-7%）*7%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款，进项税额是价款乘以增值税税率（17%或13%），因此进项税额转出时，用原材料成本直接乘以增值税税率（17%或13%）就得出应该转出的进项税额。运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额(含税金额）乘以7%的抵扣率，计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额。因此做进项税额转出时，要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用，再计算应转出的进项税额。2.79/（1-7%）就是计算全部的运输费用，再乘以7%就计算出应转出的进项税额。例2： A企业原材料发生非常损失，其实际成本为7500元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%。则会计账务处理为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 8775 贷：原材料 7500 应交税金——应交增值税（进项税额转出）（7500×17%） 1275 又如，A企业库存商品发生非常损失，其实际成本为37000元。A企业为一般纳税人，增值税率为17%。则账务处理为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 43290 贷：库存商品 37000 应交税金——应交增值税（进项税额转出）（37000×17%） 6290 如果上例题中改为在产品，其他资料不变，则账务处理如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 43290 贷：生产成本 37000 应交税金——应交增值税（进项税额转出）（37000×17%） 6290 按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定，凡是企业无转让价值的存货，一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存货；已过期且无转让价值的存货；生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。这些霉烂变质或无转让价值的存货，不管是否有市场变化和产品结构调整的原因，都属于永久或实质性损害的存货，其进项税额在会计上均应做转出处理。然而，由于市场变化和产品结构调整遭淘汰、过时的存货，虽然市场价值降低，却是由于市场变化引起的，不属于非正常损失，贬值时计提资产减值准备。只要没有发生自然灾害损失，没有盘亏、丢失或毁损，就不应作进项税额转出处理。值得注意的是，对于市场价值因市场变化而降低的存货，企业处理前一定要上报主管税务部门，得到税务部门的认可。否则，税务部门会认为是因企业管理不善而导致市场价值降低，甚至认为是因存在盘亏、丢失或毁损的情形而使销售收入总额降低，从而造成企业不应有的税收损失。答
贷：应交税费——待转销项税额900 纳税申报表怎么填写？问

这个没有这个科目呢，应该是确认销项税额，是延迟确认收入吧答
小额贷款公司的服务费收入在申报增值税时怎么填写？问

你好，在服务，不动产，无形资产收入栏次填写申报答
本月收到其他企业付的服务费预收账款总收入是10万，其他都是公司支付报销的费用，销项税额6000，进项税额是5180，销项税额还有留存的21900增值税申报表怎么填？要填哪几项问

你好，这个回复了答