已经抵扣的红冲发票怎么入账？

已经抵扣的红冲发票怎么入账？

关于进项已抵扣发票红冲账务处理

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，应视情按以下规定办理：因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报“开具红字增值税专用发票申请单”，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具“开具红字增值税专用发票通知单”，购买方不作进项税额转出处理。

例：上月已经认证了发票，发生退货后收到销货方出具的红字专用发票。

1.如果红字发票认证了，应冲减进项税额不做进项税额转出。

借：库存商品 1000元(红字)

借：应交税金-应交增值税-进项税额 113元(红字)

贷：应付帐款 1113元(红字)

2.如果红字发票不认证，应做进项税额转出。

借：库存商品 1000元(红字)

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出 113元(蓝字)

贷：应付帐款 1113元(红字)

已认证发票红冲转出如何做账?

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

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