计提坏账递延所得税分录

2018-09-07 15:37 来源:网友分享
14565
作为会计人员,计提坏账递延所得税分录你会做吗?相信还是有一部分朋友对此不是很了解,没关系,今天就跟随小编一起来了解一下相关的内容,把相关的“借”“贷”科目仔细弄明白,赶紧来阅读下文吧。

计提坏账递延所得税分录

计提坏账的递延所得税会计分录怎么写?

借:递延所得税资产(按调增利润部分计算)

所得税费用

资产减值损失-坏账准备(计提-递延)

贷:应交税费-企业所得税(实际应交)

应收帐款-坏账准备(计提金额)

税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则

借:坏账准备

贷:应收账款

假如到年末,无其他纳税调整,则

借:所得税费用

计提坏账递延所得税分录

例:我公司坏账准备期初贷方余额70000元,本期借方100000元,本期贷方180000元,期末余额150000元,怎样确认递延所得税?

1、期初坏账准备贷方余额70000元,对应递延所得税资产70000*25%=17500元,上期的会计分录为:

借:资产减值损失 70000

贷:坏账准备 70000

同时计提递延所得税资产

借:递延所得税资产 70000*0.25=17500

贷:所得税费用 17500

2、本期新增坏账准备80000

借:资产减值损失 80000

贷:坏账准备 80000

本期计提递延所得税资产

借:递延所得税资产 80000*0.25=20000

贷:所得税费用 20000

阅读完上文的关于计提坏账递延所得税分录的内容你已经掌握了吗?如果您觉得本文还不错,也可以分享给您身边学习会计的伙伴,关注会计学堂,学习更多会计财务知识!

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问题
圈子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂