出口不退税会计怎么处理？

出口不退税会计怎么处理？

1、出口不予退税的商品，按内销处理，要计提相应的增值税销项税金，分录为

借 应收帐款等

贷 主营业务收入

贷 应交税金－应交增值税。

与内销一样进行会计处理。

2、如果已经申报了出口，因为特殊原因不能办理退税的，先将出口转作内销。

红字冲转

借：应收账款

主营业务成本（征税率-退税率）*销售收入

贷：主营业务收入-出口

应交税金：增值税-进项税额转出

然后

借：应收账款

贷：主营业务收入-内销

应交税金：增值税-销项税

同时在出口退税申报系统中以单证不齐红字冲减

出口退税会计分录

(1)货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额( FOB 价)做如下会计处理：

借：应收账款(或银行存款等)

贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

(2)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的'免抵退税不予免征和抵扣税额'做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

(3)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的'应退税额'做如下会计处理：

借：应收补贴款--出口退税

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

(4)月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的'免抵税额'做如下会计处理：

借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：应收补贴款--出口退税

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