金牌答疑老师解答

三宝老师| 官方答疑老师

职称:高级会计师+税务师

回答数:8431个,好评数:8307

我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上,对“免、抵、退”税办法有三步处理公式:

1、当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额;

2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率;

3、当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额。

会计上,实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

1、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:

借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金———未交增值税

借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

2、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

3、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:

借:应收补贴款

应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税金———应交增值税(出口退税)

2019-04-17,23:22:08

 

答疑老师

三宝老师   金牌答疑

微信扫码,免费提问!

在线提问累计解决68456个问题

三宝老师| 官方答疑老师

职称:高级会计师+税务师

亲爱的学员你好,我是来自会计学堂的三宝老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?

在线提问累计解决68456个问题

三宝老师| 官方答疑老师

职称:高级会计师+税务师

亲爱的学员你好,我是来自会计学堂的三宝老师,很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?