- 送心意
邹老师
职称: 注册税务师+中级会计师
2019-08-08 11:11
你好
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)
(按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
(金额等于免抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(金额等于免抵退税额)
实际收到退税
借;银行存款,贷;其他应收款——应收出口退税款(增值税)
相关问题讨论

你好,商贸企业没有免抵税额,只有应退税额,计算原理不同
2016-06-21 15:30:12

你好
借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)
(按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
(金额等于免抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(金额等于免抵退税额)
实际收到退税
借;银行存款,贷;其他应收款——应收出口退税款(增值税)
2019-08-08 11:11:00

借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)
(按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
(金额等于免抵税额)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
(金额等于免抵退税额)
2015-11-29 21:35:16

你好,购进成品出口不退税
2019-09-05 16:43:15

一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税,
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税金—应交增值税(出口退税)。
二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时账务处理如下:
借:应收补贴款,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税),
三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时账务处理如下:
借:应收补贴款 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
2021-03-25 10:21:28
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