请问生产型出口退税的账务处理是怎么样的呢

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2019-08-08 11:11

你好
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）
  （按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）
  应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
  （金额等于免抵税额）
  贷：应交税费——应交增值税（出口退税）
    （金额等于免抵退税额）
实际收到退税
借；银行存款，贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）

你好，商贸企业没有免抵税额，只有应退税额，计算原理不同

2016-06-21 15:30:12

你好借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　（金额等于免抵税额）　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　（金额等于免抵退税额）实际收到退税借；银行存款，贷；其他应收款——应收出口退税款（增值税）

2019-08-08 11:11:00

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　（金额等于免抵税额）　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　（金额等于免抵退税额）

2015-11-29 21:35:16

你好，购进成品出口不退税

2019-09-05 16:43:15

一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税，借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税金—应交增值税（出口退税）。二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时，可全部退税,免抵税额为0。此时账务处理如下：借：应收补贴款，贷：应交税费—应交增值税（出口退税），三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于"免、抵、退"税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时账务处理如下：借：应收补贴款应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），贷：应交税费—应交增值税（出口退税）。

2021-03-25 10:21:28

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