差额发票怎么做分录？

差额发票怎么做分录？

付款金额与收到增值税发票有差额，如果这个差额需要在以后的业务中继续结算，则计入往来账

借：库存商品（或原材料、固定资产等科目）

借：应付账款（或预付账款、其他应付款等科目）---xxx

贷：银行存款

如果不需要继续结算了，则按照不能支付或不能收回的款项处理，计入”营业外收入“或”坏账损失“

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。

发票差额的处理方法：

1）差额等客户补给的话，不需要做任何会计处理，差额暂挂应收帐款（基于你本来收入已经入帐挂应收的情况下），等收了再冲平应收

借：银行存款   7000

贷：应收帐款  7000

2）差额做折扣

借：银行存款   7000

商品销售折扣  250

贷：应收帐款    7250

月末结转：

借：本年利润  250

贷：商品销售折扣  250

2. 直接红字回冲入账分录就好，例如：

借：应收帐款   -7250

贷：商品销售收入   -未税额

应交税金-销项  -税额

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