佣金代扣代缴账务处理

佣金代扣代缴账务处理

【问】我公司每年向境外单位支付销售佣金，涉及的税款都是对方承担，营改增后，支付佣金代扣代缴的增值税可以抵扣，我公司的账务处理应该如何做呢？

【答】账务处理参考如下：

确认佣金费用时：

借：销售费用-销售佣金

贷：其他应付款

支付佣金时：

借：其他应付款-佣金

贷：应交税费-代扣代缴增值税-代扣代缴附加税

银行存款

缴纳代扣税费时：

借：应交税费-代扣代缴增值税-代扣代缴附加税

贷：银行存款

抵扣进项税时：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

借：销售费用-销售佣金（红字）

国外佣金代扣代缴了税金如何账务处理

1.预缴税金：

Dr：应付账款-对方公司名

Cr：银行存款/现金

2.付款至国外：

Dr：应付账款-对方公司名

Cr：银行存款

3.外汇手续费：

Dr：财务费用-手续费

Cr：银行存款

4.收到国外形式发票（和合同一起）：

Dr：损益类科目（具体看你合同的内容）

Cr：应付账款-对方公司名

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