建筑工程公司差额征税怎么处理？

建筑工程公司差额征税怎么处理？

1、一般纳税人选择一般计税方法，支付分包工程款时：

借：工程施工—合同成本—分包成本

应交税费—应交增值税（销项税额抵减）

贷：银行存款（或应付账款）

与建设单位结算工程款时：

借：银行存款（或应收账款）

贷：工程结算

应交税费—应交增值税（销项税额）

2、一般纳税人选择简易计税方法，支付分包工程款时：

借：工程施工—合同成本—分包成本

应交税费—应交增值税（简易计税）

贷：银行存款（或应付账款）

与建设单位结算工程款时：

借：银行存款（或应收账款）

贷：工程结算

应交税费—应交增值税（简易计税）

建筑企业差额征收增值税的分类和条件：

根据国家税务总局2016年公告第17号文件的规定，建筑企业差额征收增值税分为两类：

第一类是工程施工所在地差额预交增值税；

第二类是公司注册地差额申报增值税。

第二类只有一种差额申报增值税，即简易计税方法计税的总承包方发生分包业务时的总分包差额申报增值税。

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