老师，建筑施工企业甲公司总包一项工程（简易计税）工程总造价51.5万元、甲公司给乙公司分包出去了30.9万元。甲公司采取差额征税后，本来应缴增值税1.5万元、差额抵减税款0.9万元后实际缴纳增值税0.6万元，请问老师，差额部分0.9万元在账务上怎么处理？

天道酬勤 追问

2024-08-25 09:20

针对老师你刚才的会计分录我的理解：
借方的应交税费-简易计税0.9万元是不是可以理解成冲减了工程施工成本30.9万元中的0.9万元。

bamboo老师 解答

2024-08-25 09:22

这个0.9是可以抵扣的增值税 不能理解为是工程施工的成本
成本是30 税金是0.9 

bamboo老师 解答

2024-08-25 09:23

只能说税金抵减了 成本对应就少了 这个本来就不是成本

天道酬勤 追问

2024-08-25 09:24

甲方公司采用的是简易计税，即便取得了分包款的专票也不能抵扣啊。

bamboo老师 解答

2024-08-25 09:26

甲方公司采用的是简易计税，即便取得了分包款的专票也不能抵扣

但是可以分包扣除 一样的抵税的

天道酬勤 追问

2024-08-25 09:31

如果甲公司取得了乙公司开来的分包款的普票30.9万元呢，又该怎么处理？

bamboo老师 解答

2024-08-25 09:31

也是一样的
简易计税 分包普通发票也是差额计算可以抵减的 

bamboo老师 解答

2024-08-25 09:35

简易计税 分包开的普通发票 总包收到也是一样扣税的

天道酬勤 追问

2024-08-25 09:38

实际缴纳的差额部分的增值税0.6万元怎么进行账务处理

bamboo老师 解答

2024-08-25 09:42

借 应交税费- 简易计税 0.6
贷 银行存款 0.6