供应商搭赠的可以销售的商品怎么入账?

供应商搭赠的可以销售的商品怎么入账?

方案一:与开具销售发票正常销售的产品一同确认销售收入,确认销项税,正常结转成本,只是在单价上有所体现,单价会低于其他客户;

方案二:不开具销售发票确认为样品费,按销售单价确认销项税;会计处理:借:费用 贷:库存商品 应缴税费/应交增值税/销项税额;

方案三:不开具销售发票确认为营业外支出,按销售单价确认销项税;会计处理:借:营业外支出 贷:主营业务收入 应缴税费/应交增值税/销项税额 同时:借:主营业务成本 贷:库存商品

相关案例分析:

问:供应商按全额发开具,实际只需要客歧付折扣的价额.请问客方如何入账,如果是费用可以按实际金额入账?那么如果是货物或固定资产如何进行账务处理?

答:《企业会计准则第14号一-收入》第六条规定,销售商品涉及现金折扣的,应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额.现金折扣在实际发生时计入当期损益.

现金折扣,是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除.

第七条规定,销售商品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额.

商业折扣,是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除.

第八条规定,企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的,应当在发生时冲减当期销售商品收入.

销售折让属于资产负债表日后事项的,适用《企业会计准则第29号一-资产负债表日后事项》 .

销售折让,是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价_上给予的减让.

《发票管理办法实施细则》第二十七条第(二)款规定,开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明诟开具红字发票.

根据_上述规定,若为现金折扣,不影响之前确认的资产或费用入账金额,现金折扣在实际发生时计入当期"财务费用"贷方.若为商业折扣,企业应直接按扣除商业折扣后的金额取得发票并按此金额确认资产或费用入账金额;若为销售折让,企业应重新取得折让后发票或提供有效证明后要求对方开具红字发票,按扣除销售折让后的金额确认资产或费用入账金额.

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