不动产分期抵扣账务处理怎么做？

不动产分期抵扣账务处理怎么做？

增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

某公司购入办公楼，按固定资产核算。共支付价款和相关税费7000万元（其中含增值税250万元）。作如下账务处理：（单位：万元）

取得不动产

借：固定资产6750

应交税费-应交增值税-进项税150

应交税费-待抵扣进项税100

贷：银行存款7000

第二年允许抵扣剩余的增值税

借：应交税费-应交增值税-进项税100

贷：应交税费-待抵扣进项税100

正确理解待抵扣进项税额 ：

就是取得不动产，以及在建工程，其进项税额不是一次性抵扣，而是分2年抵扣——取得抵扣凭证当期先抵扣60%，其余40%为待抵扣进项税额，在第二年抵扣，具体抵扣时间为取得抵扣凭证的第13个月。有些货物（比如中央空调）如果购买时是作为一般的固定资产，已经全额抵扣进项税额，但后来转用到在建工程，就得在转用当期转出进项税额，计入待抵扣进项税额，留待转用的当月起第13个月抵扣。

不动产分期抵扣账务处理怎么做？相信大家看完也已经有所了解了，如果对此还有其他的疑问，可以直接在窗口与经验丰富的会计学堂老会计们交流。