购货方收到返利发票应该如何做帐?

购货方收到返利发票应该如何做帐?

答:需要看是普票还是专票,看是否涉及税;

收到销售返利方,冲减销售成本;

如果对方开具红字发票时,应将进项税金转出.

分录如下:

借:银行存款

贷:主营业务成本

应交税金--应交增值税(进项税额转出)

返利的发票应该如何开具呢?

答:如下:

纳税人在销售过程中支付返利,应当按照规定由购方申请《开具红字增值税专用发票通知单》;

销货方凭《通知单》开具红字发票;

红冲销售收入及销项税额.

如果没有获取对方开具的《开具红字增值税专用发票通知单》,单位是不能开具红字发票,也不能红冲销售及销项税额的.

注意:商业折扣在销售时即已发生,企业销售实现时,按扣除商业折扣后的净额确认销售收入,不需作单独的账务处理.

根据增值税暂行条例实施细则的规定,商业折扣必须开在同一张发票上,按照按扣除商业折扣后的净额确认销售收入,否则的话,无论在财务上如何处理,都不得扣除折扣.

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