开了红字发票申请要不要做进项税转出

开了红字发票申请要不要做进项税转出

开具的是红字发票,所以应该按蓝字发票一样做账务处理,但金额为负数.所以,税额应该用负数计入进项税额而不是使用进项税额转出,只有已经认证抵扣了,但根据规定不能抵扣的情况下,才使用进项转出税额核算.

开红字申请单做进项税转出怎么做账

购货方根据对方开具的红字发票入账.会计分录:

借:银行存款等

贷:库存商品等

应交税金--增值税(进项税转出)

或者

借:库存商品等(红字)

应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

进项税额已抵扣又红字冲红怎么做账

已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等国税局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票.

开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减.

借:银行存款/应收账款 负数或红字

贷:主营业务收入 负数或红字

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

由销货方申请开具负数发票的情况(前提是发票未认证,发票在180天的认证期内),具体情况如下:

1、因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息.

2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料.

销售方开具的红字发票抵扣联怎么处理

如果红字信息表是有销售方自行开出,那所开红字发票自己留存.如果红字信息表是有购货方开出,那销方所开红字发票抵扣联、发票联就和正常蓝字发票一样盖章寄送给购方入账留存.,做进项税转出.

符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符".

1、已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票.

2、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》.购买方不作进项税额转出处理.

3、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

红字发票抵扣联放在凭证里吗?购买方必须暂依《通知单》所列的已经抵扣的增值税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证.同时本站提醒大家,红字的抵扣联可以和蓝字的放一起装订.

开了红字发票申请还要做进项税转出吗?会计学堂小编告诉大家,是不需要做进项税转出的,一般开了红字发票就会要和蓝字发票一样做账,就是用负数来计入进项税额,如果还想免费了解更多会计内容,不要错过资讯页面更新.