申报企业所得税时科技型中小企业是否需要认定

申报企业所得税时科技型中小企业是否需要认定

认定需要的条件：

一、在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。

二、职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。

三、企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。

四、企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。

五、企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分。

六、符合"一"到“四”四项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：

1、企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；

2、企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；

3、企业拥有经认定的省部级以上研发机构；

4、企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。

税收办理政策解读

1.政策

1)、对创新型企业提供全链条 全周期 全覆盖服务。

2)、什么是科技型中小企业?科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动。企业人数500人以下，资产2个亿，营收2个亿以下。

3)、科技型中小企业的背景，占国家企业的99.7%，社会财富的一半是中小企业创造的。广东省大概有15万家科技型中小企业，目前认定了2万多家。

4)、政策演进：从“财政资金-企业申报+项目评审”到“税收优惠-企业自评+入库登记”

5)、科技型中小企业评价的四个特点：

5.1 一项政策：结构性减税，培育新动能;

5.2 一项机制：普惠性激励，多部门协调;

5.3 一项系统：畅通渠道，服务企业;服务引领，放管结合，公开透明

5.4 一张表：简化流程，自主评价(注册信息，评价信息，证明材料)

6)、工作职责：国家火炬中心、省级科技管理部门、地市评价工作机构

6.1 大致流程：注册填报，上传证明资料，自评，审核。

6.2 科技型中小企业工作开展情况

2、优惠(研发费用加计扣除)

1)、出台了一系列的政策文件

2)、研发费用加计扣除，2017年1月1日-2019年12月31日，将比例从50%提高到75%。

3)、备案号发放到当地的税务部门，跟财政部全部打通，填表勾选。

3、加计扣除与高企研发费归集异同。加计扣除政策参考2008年的高新技术企业，出版得比当年高新技术企业的早，所以适用范围更窄一些。

系统(科技型中小企业评价工作机制)

系统：上下一体，左右贯连，面向企业，面向大众。诚信填报。

1)、注册-填报-公示。注册的虽然是临时账号，但是还是建议填手机号和邮箱。填报完后需要打印出来法人盖章签字再上传。

2)、2张表：

2.1 企业填写的表《科技型中小企业信息表》

2.2 认定机构审核表

3)、评价指标说明

4)、四种直通车

4.1 企业拥有有效期内高新技术企业资格证书;

4.2 企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名;

4.3 企业拥有经认定的省部级以上研发机构;

4.4 企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准(起草前五名)。

5)、已经入库的企业每年的3.31前需要通过服务平台对《科技型中小企业信息表》中的信息进行更新。

6)、科技型中小企业应当在企业所得税年度汇算清缴前，向税务部门提出申请，备案。

4、后续管理

1)、每年3月更新

2)、编号撤销的6种情况：不再符合条件，弄虚作假，科研失信，重大事故，环境违法，列入异常或失信名单，未按期更新信息。

3)、税收优惠管理规定之情况解析。

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