退税转出的会计分录

退税转出的会计分录

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额:

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

金额=3000×7.58×(17%-13%)=909.62、结转当期应退税额

借:其他应收款

贷:应交税金--应交增值税(出口退税)

怎样理解出口退税的进项税额转出

根据国际贸易理论产生的出口退税政策,要求出口国把出口商品在国内负担的税款全额退还,但在我国现在还没有全部实现,有两个主要原因,一是我国税制本身的问题,二是国家调控对外贸易的需要.所以,退税率为9%说明你们的出口货物对应的进项不能全部退回.

对补充问题的回答:你问的对,我先前对税差做进项转出的理解有错误,应该是这个样,享受出口退税政策的出口货物,如果退税率等于征税率,那么代表国家把税全退给企业了,如果退税率小于征税率,说明国家只退一部分,另一部分不退给企业.

对于国家不退给企业的那部分税款,也就是征退税率之差,因为生产企业的内外销的进项无法分开核算,为防止在计算应退税额时多退给企业,所以要预先把征退税率之差从进项中转出,这样,不论企业的出口退税额和期末留抵税额大小关系如何,征退税率之差是不会退给企业的,也就是保证国家不会把超过退税率的部分退给企业.

案例描述

甲企业10月份购进外销商品一批,价款10 000元,增值税1 700元,合计11 700元.该批商品全部外销,售价16 000元.经计算,当期免抵税额900元,抵减内销商品应纳税额假设为8 500元,其余800元作为进项税额转出处理.则会计处理如下:

借:库存商品 10000

应交税费--应交增值税(进项税额)  1700

贷:银行存款  11700

借:银行存款  16000

贷:主营业务收入  16000

借:主营业务成本  10000

贷:库存商品  10000

借:应交税费--应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额) 900

贷:应交税费--应交增值税(出口退税) 900

借:主营业务成本 800

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 800

出口免税进项税额转出的会计分录怎么做?

【举例】:生产型企业,上月出口一笔外购商品,这个月要做免税,进项要转出,请问会计分录怎么做?

答:不可退税部分转成本:

借:主营业务成本--出口销售

贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)

出口退税部分记为其他应收款:

借:其他应收款-出口退税或应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

再结转收入成本就可以了.

以上就是会计学堂小编对退税转出的会计分录做出的总结,当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时,应根据实际需要变更或注销退税登记.希望对大家有所帮助.会计分录在实际工作中非常重要,也是会经常会运用到的,所以作为合格的会计人员一定要懂得如何做好会计分录.