小规模纳税人税务处理的会计分录怎么写

小规模纳税人税务处理的会计分录怎么写

  小规模纳税人的进项税是无法抵扣的。

  1.销售货物，提供劳务时：

  借：应收账款

  贷：主营业务收入

  应交税金—应交增值税

  2.下月缴纳增值税：

  借：应交税金—应交增值税

  贷：银行存款

  小规模纳税人基本会计分录

  1、 注册资金交存验资户

  借：银行存款----验资户

  贷：实收资本

  2、 由验资户转入基本户

  借：银行存款----基本户

  贷：银行存款----验资户

  3、 取备用金

  借：现金

  贷：银行存款

  4、 签定租房合同，交租金。

  借：长期待摊费用

  贷：银行存款

  5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。

  借：固定资产

  贷：银行存款

  6、 购置笔、纸袋等办公用品。

  借：管理费用

  贷：现金

  7、 支付与销售有关和各项费用。

  借：营业费用

  贷：现金(银存)

  8、 预存税款

  借：银行存款----纳税户

  贷：银行存款----基本户

  9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。

  借：库存商品

  贷：银行存款

  10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。

  借：财务费用

  贷：银行存款

  11、发生销售收入,款项收回。

  借：银行存款

  贷：主营业务收入

  应交税金----应交增值税

  结转成本

  借：主营业务成本

  贷：库存商品

  12、月未预提本月工资、福利费。

  借：管理费用----工资

  营业费用----工资

  贷：应付工资

  借：管理费用----福利费

  营业费用----福利费

  贷：应付福利费 工资总额

  13、本月利息收入。

  借：银行存款

  贷：财务费用

  14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产，本月不计提折旧)

  借：管理费用---折旧费

  贷：累计折旧

  15、本月应摊销的房屋租金。

  借：管理费用---租金

  贷：长期待摊费用

  16、计算本月应交的税金

  借：主营业务税金及附加 .

  贷：应交税金----城市建设维护税

  其它应交款----教育税附加

  17、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%; 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%; 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元)

  借：管理费用----印花税

  贷：银行存款----纳税户

  18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。

  借：所得税

  贷：应交税金---应交所得税 (主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*25%

  19、结转本年利润

  借：本年利润

  贷：主营业务成本

  管理费用

  营业费用

  财务费用

  所得税

  借：主营业务收入

  贷：本年利润

  20、结转利润分配。

  借：利润分配---未分配利润

  贷：本年利润

  小规模纳税人税务处理的会计分录怎么写?由于小规模纳税人的按季度征收，甚至会出现免税的情况，因此税务处理的分录并不是每个月都需要做。具体小规模纳税人的税务处理内容你可以通过会计学堂网加深了解。