查补税款怎么调账

 查补税款怎么调账

  1、若本账户余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记本科目。

  2、若本账户余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

  3、若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或大于本账户贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。即调减检查期“应交税金——应交增值税”账户的借方余额(留抵税额)。

  4、若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于本账户贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。即按本账户余额借记“应交税金——增值税检查调整”科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目，同时，按差额借记“应交税金——应交增值税”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

  上述账务调整应按纳税期逐期进行。

  查补以前年度增值税涉及收入,如何走帐

  1、补记销售

  借：应收账款(或现金、银行存款等)

  贷：以前年度损益调整

  应交税金-应交增值税(销项税额)

  2、结转成本

  借：以前年度损益调整

  贷：库存商品

  3、计提营业税及附加

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金-城建税 等

  4、月底结转

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配-未分配利润

  本文介绍了查补税款怎么调账知识，要提醒大家查补税款后调账是非常复杂，所以一开始做账时会计就要做对、将税费算清楚。不确定自己做的账务是否正确、税费有没有算对，可以找会计学堂老师给你好好看看。