补缴社保的账务处理

补缴社保的账务处理

答：针对以前年度应进费用未进费用的社保费用问题，可以分为两部分处理，一部分是企业应承担的，另一部分由个人承担的

个人承担的部分，通过其他应收款科目到个人手中收取。

对于企业承担的部分，由于涉及费用并跨期，这样需要通过以前年度损益调整科目进行核算。 

借：以前年度损益损益——社保费用 

贷：银行存款 

涉及税费：

借：应交税金——应交所得税 

贷：以前年度损益调整按33%税率处理 

上面两个科目中的以前年度损益调整科目的差额进行结转：

借：以前年度损益调整 

贷：利润分配——未分配利润 

对于借方的应交税金——应交所得税应该退税。                    

医保报销的会计分录   

1、如果参加社会保险了，他的住院费用可以到社保中心报销。账务处理： 

（1）单位支付的住院费用 

借：其他应收款--XXX住院费用 

贷：银行存款等 

（2）出院后，到社保中心办理报销手续。收到社保报销住院费后： 

借：银行存款（社保报销部分） 

借：管理费用--福利费（不能报销部分） 

贷：其他应收款--XXX住院费用 

2、如果没有参加社会保险，发生的住院费用 

借：管理费用--福利费（或应付职工薪酬--职工福利） 

贷：现金 

3、住院费、医药费属于福利费的核算范围，除了个人自费部分，可以全部报销入账。如果你单位执行了新会计准则，福利费计入“应付职工薪酬”科目；没有执行新会计准则，计入“管理费用”科目。

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