对方代垫运输费保险费会计分录

对方代垫运输费保险费会计分录

答：一、企业购买商品时对方代垫保险费，这项费用构成采购物资的成本并形成欠代垫方的负债。会计分录为：

借：原材料（或材料采购、在途物资）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

二、解释

1、购入的存货，其成本包括：买价、运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入的税费和其他费用。

2、“应付账款”是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。通过“应付账款”科目核算。既然是“代垫”，说明这笔保险费应由购买单位负担，应归还给对方，所以记入“应付账款”科目的贷方。

运费和保险费增值税问题

一、运费的增值税问题：

1、首先要看是支付运费还是收取运费。支付运费是计算进项税的。收取运费是交纳增值税的。

2、如果是收取运费的话，所收取的运费属于价外费用，是要交纳增值税的，此时运费是含税的，要换算成不含税收入。公式是：销项税=运费收入/（1+17%或13%）*17%（或13%），税率要与所运输的货物适用的税率一致。

3、如果是支付运费（不论是购买货物还是销售货物）的话，要看是否取得合法运输发票。如果取得合法运输发票，具体要看业务务发生时间确定，如果是2013.8.1-2013.12.31之间发生的业务，那么对于铁路运输，仍然按照之前的规定，按照7%的扣除率计算抵扣进项税额；在此期间发生的其他运输服务和2014.1.1以后发生的所有运输服务，需要和一般的购进货物一样，凭票抵扣进项税额。如果取得一般纳税人开具的增值税专用发票，按照不含税金额*11%抵扣进项税额;如果取得小规模纳税人申请税务机关代开的增值税专用发票，按照不含税金额*3%抵扣进项税额。如果没有取得合法运输发票，是全部不能抵扣进项税的。

对于进项税额转出，要看这个运费之前发生的时间确定当时有没有营改增；如果没有，按照先除以(1-7%)，再乘以7%的方法计算；如果营改增了直接乘以适用税率计算。

二、保险费。根据国家税务总局《关于印发〈增值税问题解答（之一）〉的通知）》（国税函发[1995]288号）文件规定：准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费、建设基金，不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费。 因此，该企业随同运费支付的装卸费、保险费不允许抵扣进项税额。

本文详细介绍了对方代垫运输费保险费会计分录怎么做，也介绍了运费和保险费增值税问题。作为一名企业的会计人员，一定要明白，保险费和运输费都是需要缴纳增值税的，一定要及时的做出账务处理。如果你还是不明白，咨询一下会计学堂在线老师吧。