补交资金账簿印花税怎么做凭证?

补交资金账簿印花税怎么做凭证?

答:《国家税务局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发〔1994〕25号)第一条规定,生产经营单位执行"两则"后,其"记载资金的账簿"印花税的计税依据改为"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额.适用税率为万分之五.

首先看金额多少,印花税金额比较小的,直接在管理费用反应.借:管理费用 贷:银行存款.

如果金额较大,要通过(1)借:以前年度损益调整 贷:银行存款;(2)借:应缴税费--应缴所得税 利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整;(3)借:盈余公积 贷:利润分配--未分配利润.

印花税直接计入管理费用-印花税 就好了,滞纳金和罚款是计入营业外支出的!分录如下:

借:管理费用-印花税

贷:库存现金-xx

借:营业外支出-xx

贷:库存现金-xx

企业交纳印花税怎么做会计分录处理?

一般分为两种情况:

一、不通过应交税费科目核算企业交纳的印花税如果金额比较小,比如定额贴花的营业账簿和产权许可证照等,不需要预计应交数的税金,不通过"应交税费"科目核算(关键点),如果金额小购买时直接减少银行存款或库存现金即可.实际缴纳的印花税:借:管理费用(印花税)贷:银行存款、库存现金等.

二、通过应交税费科目核算但在实际工作中,很多地方采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或购销总额的一定百分比乘以税率直接计算缴纳的,这时很多企业就会先通过"应交税费"计提本月的印花税,次月实际缴纳时再冲减应交税费科目.比如,根据豫地税发[2005]第43号文件《河南省印花税核定征收管理办法》相关规定:购销业务,分别按实际采购、销售或购销总额70%的比例核定计税依据,依照"购销合同"税目征收印花税.当然,不同的省份规定是不一样,所以企业在实际计算缴纳印花税的时候一定要先查询当地的相关规定.

计提本月印花税的会计分录:借:管理费用贷:应交税费--应交印花税实际交纳印花税的会计分录:借:应交税费--应交印花税贷:银行存款、库存现金等.

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