补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?

答:企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还不能税前抵扣.

发生滞纳金时

借:营业外支出

贷:银行存款(现金)

补缴以前年度企业所得税以及滞纳金的会计分录为:

1、借:应交税费--应交企业所得税

营业外支出---滞纳金支出、罚款支出

贷:银行存款

2、借:以前年度损益调整

贷:应缴税费 ---企业所得税

3、借:利润分配---未分配利润

贷:以前年度损益调整

注意:这笔营业外支出年终计算成本核算应纳税所得时应剔除,不得计入成本.

税法规定:行政事业单位、国家机关对企业的罚款、滞纳金等,企业均不得从应纳税所得额中扣除.如是经税务机关查处的,他们会有"调整帐务通知书",上面调整账目的分录都有的,还有金额,一式两份,税务机关留存一份,企业会计留存一份.

补缴以前年度增值税的罚款账务处理怎么做?

所有的相关附加税都要补

借 以前年度损益调整

贷 应交税金-应交增值税

结转利润分配

借 利润分配-未分配利润

贷 以前年度损益调整

罚款和滞纳金 营业外支出

借 以前年度损益调整

贷 银行存款

结转利润分配

借 利润分配-未分配利润

贷 以前年度损益调整

按增值税补缴附税

借 以前年度损益调整

贷 应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

其他应交款-防洪费

结转利润分配

借 利润分配-未分配利润

贷 以前年度损益调整

以上所有借方都是损益科目 且是去年的损益 要通过以前年度损益调整做 调整完 以前年度损益科目余额是0 都结转到利润分配里 这样减少了利润分配科目余额

补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做?对于这些实务操作一定要熟练,烂熟于心是王道,相信通过在会计学堂网站的资讯学习和在线答疑老师的精心辅导下,大家一定都可以做个合格的财务人.