可供出售金融资产递延所得税负债怎么办?

可供出售金融资产递延所得税负债怎么办?

答：可供出售金融资产账面价值=公允价值

可供出售金融资产计税基础=期初取得的成本

账面价值>计税基础 确定应纳税暂时性差异

借：其他综合收益

贷：递延所得税负债

如何理解递延所得税负债计入其他综合收益?

意思就是如果可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，其产生的递延所得税负债计入其他综合收益。

因为可供出售金融资产本身的公允价值变动也是计入其他综合收益，所以因为公允价值变动产生的递延所得税负债一并计入其他综合收益。

递延所得税负债的确认和计量

一般原则：除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。

除直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外，在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。

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