收到退回多缴企业所得税如何做账务处理?

步骤1：计算境内应纳税额

境内应纳税所得额200万元，税率25%：


200 \times 25\% = 50 \ \text{万元}



步骤2：计算境外所得的抵免限额

境外税前所得100万元，按我国税率计算的抵免限额：


100 \times 25\% = 25 \ \text{万元}


企业在境外实际缴纳了20万元所得税，小于抵免限额25万元，因此可全额抵免20万元。

步骤3：计算企业当年总应纳税额



\text{总应纳税额} = \text{境内应纳税额} + \text{境外所得应纳税额} = 50 + 25 = 75 \ \text{万元}


（注：也可直接用汇总的应纳税所得额计算：(200+100)×25\% = 75万元）

步骤4：计算汇算清缴应补（退）税额

已预缴25万元，境外可抵免20万元：


75 - 25 - 20 = 30 \ \text{万元}

打卡每一天，加油！五月十一日。

今天复习经济法第二章，学了忘，忘了学，学了再忘，忘了在学【表情】【表情】

希望自己今年第一个小目标完成

勤奋是通往成功的唯一阶梯，懒惰则是深渊的起点。