无增值税进项发票怎样结转

无增值税进项发票怎样结转

一、 进项认证后,销项-进项-上期留抵,正数就是本期应交数,负数则是期末留抵数.

如果是正数,转到未交增值税科目,借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税,如果是负数,不做处理,留做下期留抵.

二、上交本月增值税:

借:应交税金--应交增值税(已交税金)    贷:银行存款

上交上期应交未交增值税:借:应交增值税--未交增值税     贷:银行存款

例:取得了一份进项发票,进项税额为14.53元,上月有10元的留抵,本月开出了10

元的销项税票,期末申报时:10+14.53-20=4.53,本月不用交税,4.53元留抵.

如果本月开出了30元销项税,则30-14.53-10=5.47,本月要交税5.47元,月初申报并交税.

当月发生的应交未交增值税,借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

本月多交增值税: 借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

举例:预交本月增值税100元.借:应交税金--应交增值税(已交税金)  100  贷:银行存款  100

本月销项税额1000元,进项税额850元,则本月应交增值税150元,因已预交100元,下月初尚需交50元,分录为:借:应交税金--应交增值税(资产未交增值税)  50

贷:应交税金--未交增值税 50

交纳时:借:应交税金--未交增值税 50    贷:银行存款 50

如果本月销项税额920,进项税额为850,则本月应交增值税70,因已预交100,多交30

元应转出.借:应交税金-未交增值税 30 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)30

注:多交的30元可抵下月上交数

如果本月销项税额为830元,进项税额为850元,则本月应交增值税为-20元,即下月可留抵进项税额20元,因已交100元,多交100元应转出,分录为:

借:应交税金--未交增值税  100

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)  100

注:多交的100元可抵下月应上交数

三、什么情况下才是多交的增值税:

本月已经预交了增值税,但月末核算时:销项-进项-留抵<0(或者虽大于零但小于预交增值税)的情况下,才会出现

多交增值税,会计分录:预交时:借:应交税金--应交增值税(已交税金) 贷:银行存款

月末结转:借:应交税金--未交增值税  贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

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