关于增值税 1.我们开具增值税发票，怎么做分录，怎么结转 2.我们收到进项发票，未认证勾选，怎么做分录，怎么结转 3.勾选认证进项发票时怎么做分录 4.交增值税时做那么做分录

东老师 解答

2025-01-03 16:26

假设企业为一般纳税人，以下为相关会计分录：
 
1. 开具增值税发票
 
- 确认收入时：
借：应收账款（或银行存款等，根据实际收款情况）
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
 
2. 收到进项发票，未认证勾选
 
- 收到发票时：
借：原材料（或库存商品、固定资产等，根据业务内容）
应交税费——待认证进项税额
贷：应付账款（或银行存款等，根据实际付款情况）
 
3. 勾选认证进项发票时
 
- 认证通过时：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——待认证进项税额
 
4. 缴纳增值税时
 
- 计算应纳税额：应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额 - 上期留抵税额等（假设无其他调整事项）
- 缴纳税款：
- 当月缴纳当月增值税：
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
- 当月缴纳上月增值税：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
 
若当月销项税额小于进项税额，形成留抵税额，无需缴纳增值税，也无需做缴纳增值税的分录，留抵税额自动结转至下期抵扣。

东老师 解答

2025-01-03 16:53

你说的是哪个步骤不对吗？