没有发票的货款怎么入账?

没有发票的货款怎么入账?

1、已付款,但是未收到发票.一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出.

借:预付账款

贷:银行存款

2、收到发票,材料验收入库后.

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票,基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要,发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,特殊情况下,由付款方向收款方开具.同时,开具发票的范围与发票使用的范围是一致的.因此,用票人发生非经营性业务时不得开具发票,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证.

发票的开具是实现其使用价值,反映经济业务活动的重要环节,发票开具是否真实、完整、正确,直接关系到能否达到发票管理的预期目的.

案例:

我公司是一个门窗公司,主要是做门窗制作安装的销售,我们购的材料已到了,货款也已经付了,但是没有开发票,我公司是新办的,一般纳税人还没申请下来,发票也没有领,已到的材料已经领用生产了,该怎么入账?

材料已到,发票未到时,可以先暂估入库,等发票到后再按正确来入库,会计分录:

借:原材料/库存商品       贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

支付货款的会计分录:

借:应付账款

贷:银行存款

先冲暂估入库、入账的分录:借:原材料/库存商品(红字)       贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)

按收到增值税发票入库、入账的分录:借:原材料/库存商品       应交税费/应交增值税/进项税额       贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商

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