进项税抵欠税如何做分录?

进项税抵欠税如何做分录?

纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。

为了满足纳税人用留抵税额抵减增值税欠税的需要‚国税发[2004]112号文件将《增值税一般纳税人纳税申报办法》(国税发[2003]53号)《增值税纳税申报表》(主表)相关栏次的填报口径作如下调整：

(一)第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据‚为纳税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。

此外，关于抵减金额的确定，国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1197号)规定，抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时，按填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》的日期作为截止期，计算欠缴税款的应缴未缴滞纳金金额‚应缴未缴滞纳金余额加欠税余额为欠缴总额。若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金;若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。

进项税抵扣的分录怎么做?

购进货物收到发票时做：

借：原材料(库存商品、固定资产、在建工程等)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款——XX公司

即可!

认证后，无需调整会计分录(这属于税务范畴，不用动账。)

在期末填列增值税纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额，到时据时填列即可。

缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

即可!

以上就是会计学堂小编整理的关于进项税抵欠税如何做分录的全部内容了，进项税抵扣的分录怎么做?若仍有不懂得地方，可与窗口老会计取得联系!