税务查账不能抵扣进项税转出分录?

税务查账不能抵扣进项税转出分录?

补记销售，补转成本，所带来为此补交的所得税、和税后利润 滞纳金、对转以前年度损益调整科目

增值税照交，在申报计入查补项目栏。

是因为不允许抵的原因，要将原做的会计分录“应交税金-应交增值税-进项税”冲销，转入“应交税金-应交增值税-进项税转出”中。

税务机关检查后查出不能抵扣的进项税额进行的帐务调整，依据国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发[1998]44号)附件2“增值税检查调账方法”规定：

增值税检查后的账务调整，应设立“应交税金-增值税检查调整”专门账户。

凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目;凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目;全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理会计学堂整理的。

进项税转出

借：相关成本费用；贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出补缴税款

借：应交税金-已交增值税贷：银行存款交滞纳金

借：营业外支出-税收滞纳金贷：银行存款

税务查账不能抵扣进项税转出分录的做法虽然简单，但涉及的会计处理北京却要好好了解一下，否则理解片面，一些稍微复杂些的，就会出问题。