汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?

汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?

单个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴所得税补缴税款怎么写分录?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

1、补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应缴所得税

2、月末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳时

借：应交税金——应缴所得税

贷：银行存款

以上就是关于汇算清缴所得税负数会计分录怎么写的全部内容了，如果是负数，代表企业多缴税额，获取更多财务相关知识，请持续关注会计学堂网的更新!