未开票未确认收入缴税是怎样的？

项A，因欠税产生的应交税款滞纳金，税法不允许税前列支。该预计负债的计税基础＝其账面价值－未来期间税前列支的金额0＝账面价值；选项B，因购入存货形成的应付账款 ，将来偿付应付账款税法不允许税前扣除，所以计税基础＝账面价值－未来期间准予税前扣除的金额0＝账面价值；选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－税前列支的金额（和账面价值相等）＝0；选项D，为职工计提的应付养老保险金 ，当期准予税前扣除，所以未来期间准予税前扣除的金额是0，计税基础＝账面价值－未来期间准予税前扣除的金额0＝账面价值。

选项A，工程物资，反映企业尚未使用的各项工程物资的实际成本，在资产负债表“在建工程”项目列示；选项BCD，“存货”项目应根据“材料采购”“原材料”“低值易耗品”“库存商品”“周转材料”“委托加工物资”“委托代销商品”“发出商品”“生产成本”“受托代销商品”“”“合同履约成本”等科目的期末余额合计数，减去“受托代销商品款”“存货跌价准备”“”“合同履约成本减值准备”等科目期末余额后的净额填列。故选BCD。
【提示】此类知识点可在《考点汇编——资产负债表的编制》进行学习

公司相关会计处理：借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　400　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100　  贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　   500借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1 130　　存货跌价准备　　　　　　　　　　　　　　　　　　   100　  贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　       400　　　  库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　       600　　　  应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　         110.5　　　  其他收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　         119.5

学,学习。人的一生都是在不断的学习,从幼时的牙牙学语,到校园的学习知识,再到步入社会进入工作岗位都离不开学习,人的一生都在不断的学习中取得进步。老话说的好:活到老,学到老。

（3）①年营业现金净现量=收入×（1－所得税税率）－付现成本×（1－所得税


税率）＋折旧×所得税税率


=1000×40000×（1－25%）－600×40000×（1－25%）＋5700000×25%


=13425000（元）


②NCF0=-30000000-5000000=-35000000（元）


NCF1-4=13425000（元）


NCF5=13425000+5000000+1500000=19925000（元）


净现值=-35000000+13425000×（P/A，10%，4）+19925000×（P/F，10%，5）


=-35000000+13425000×3.1699+19925000×0.6209


=19927340（元）


③年金净流量=净现值/年金现值系数=19927340/（P/A，10%，5）


=19927340/3.7908=5256763.74（元）


④投资项目每年营业现金净流量相等，静态回收期=原始投资额/每年现金净流量


=35000000/13425000=2.61（年）