当期免抵退税额要做分录吗？
(1)出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
(2)出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。
红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。
(3)出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。
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剩下13就是当期免抵额，不用缴税了，如果上期留抵12，那么应该40-27-12=1，免抵1，也不用缴 答
你好学员，这个确实不好理解 首先政府对出口企业是全力支持的态度，理论上要退还在国内征收的全部流转税（这里只说增值税） 举例说明：一公司为生产型出口企业外销购进材料60元，内销购进材料40元，外销收入120元，内销收入80元。 免抵退税，其实应该分成，免，抵，退三部。所谓免是指企业本身的增值额免税。即外销的120-60（收入-成本）是免交增值税的。所谓退是外销收入对应的进项税退还，即购进材料的60对应进项税60*17%=10.2应该退还企业。问题来了，这个企业不仅有外销还有内销呀，内销应交税款（80-40）*17%=6.8。 也就是说企业外销应退税10.2，内销应交6.8，为了简化操作，抵一下吧。10.2-6.8=3.4应交6.8不交了，该退的10.2也不退了，退还3.4，6.8两家相抵。 至于为啥先比较再退税，其实就是计算扣减内销应交税金后还有多少税款可以退还。 答
同学您好，当期应退税额免抵退税额。 答
免抵退税额不等于当期进项税额中的外销进项，也不等于FOB价乘以退税率。 其计算公式为：当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额 答
同学你好 不管退不退税都需要申报的 答
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